Indijas Ienākumu nodokļa departaments slepeni apmāca savas amatpersonas kriptovalūtu izmeklēšanai. Departamenta izplatītajā iekšējā ceļvedī ir izskaidrotas kriptovalūtas, to raksturojums, “Bitcoin tumšā puse” un nodokļu ierēdņu labākā izmeklēšanas prakse.
Indijas valdība neuzskata kriptonauda par likumīgu maksāšanas līdzekli, taču tā arī nav pasludinājusi tās tieši par nelikumīgām. Tādēļ kriptogrāfijas ieguldītājiem joprojām ir šaubas par to, kā parādīt savus ieguldījumus gada ienākumu deklarācijās. Visu šo apstākļu dēļ pelnīšana ar kriptovalūtām ir pelēka zona Indijas kriptogrāfijas kopienai.
Šī gada sākumā Ienākuma nodokļa departaments nosūtīja detalizētus paziņojumus dažiem kriptovalūtu investoriem. Departaments jautāja sīkāku informāciju par viņu ienākumu deklarāciju pēdējiem trim gadiem, kredītkartes un debetkartes darījumiem, kā arī par ieguldījumiem Bitcoin vai citās kriptovalūtās. Nodaļa kopā uzdeva 26 jautājumus, un 21 no tiem bija saistīti ar ieguldījumiem kriptogrāfijā, darījumiem ar kriptovalūtu biržām, apmaksātu pakalpojumu izmantošanu caur kriptovalūtām, kriptogrāfijas maku izmantošanu un citām ar kriptogrāfiju saistītām tēmām. Šie bija daži no jautājumiem:
- Lūdzu, norādiet, vai jūs pērkat / pārdodat Bitcoins vai citas kriptovalūtas vietnē LocalBitcoins.com, izmantojot skaidru naudu vai izmantojot vienādranga darījumus..
- Vai jūs esat iesaistīts kalnrūpniecībā, ieguldot līdzekļus savā fiziskajā uzstādījumā vai izmantojot mākoņu ieguvi?
- Vai esat saņēmis kādas Bitcoin / kriptovalūtas par veikto pārdošanu / sniegto pakalpojumu? Vai esat deklarējis šādus ienākumus iepriekšējās ienākuma nodokļa deklarācijās?
Iepriekš, 2017. un 2018. gadā, nodokļu departaments nosūtīja paziņojumus tūkstošiem kriptogrāfijas investoru un tirgotāju. Departaments arī iepriekš apsekoja lielākās kriptogrāfijas biržas, lai apkopotu informāciju par atsevišķiem kriptogrāfijas tirgotājiem.
Nodokļu amatpersonu iekšējā apmācība
Tātad, kā departaments izstrādā šos detalizētos, padziļinātos jautājumus? Atbilde ir atrodama ceļvedī ar nosaukumu “Ievads kriptovalūtās un Bitcoin tiesu ekspertīze”, ko izveidojusi Indijas Centrālā tiešo nodokļu padome. Valsts ienākumu nodokļa nodaļa kopš 2017. gada apmāca savas amatpersonas, lai izmeklētu ieguldījumus kriptovalūtās.
Pirmās četras šīs grāmatas nodaļas attiecas uz kriptovalūtu izcelsmi, publiskās atslēgas kriptogrāfiju, Bitcoin pamatiem, ieguvi, 51% uzbrukumiem, atlīdzību bloķēšanu un darījumu maksu. Tajā teikts, ka virtuālā valūta ir vērtības digitāla attēlošana, taču tai nav likumīga maksāšanas līdzekļa statusa nevienā jurisdikcijā. Turpinājumā teikts, ka to neizsniedz un negarantē neviena jurisdikcija, un tas pilda dažādas funkcijas tikai pēc vienošanās lietotāju kopienā..
Grāmatā tiek padziļināti izskaidrota atšķirīgā terminoloģija un secināts, ka terminiem “virtuālā valūta”, “digitālā valūta” un “kriptovalūta” ir atšķirīga nozīme..
Grāmatā teikts, ka Indijas Bitcoin tirgū pēdējos gados ir vērojama stabila izaugsme. Ir dažas labi izstrādātas vietnes, kas piedāvā vairākas ieguldījumu iespējas. Citi darbojas tumšajā tīmeklī, galvenokārt izmantojot sociālo tīklu kontus. Saskaņā ar grāmatu valstī ir izvietotas 297 vietas, kurās cilvēki aktīvi iesaistās ar Bitcoin saistītā tirdzniecībā. Visus šos cilvēkus var izsekot, apgalvo ceļvedis. Kopumā 9 408 pilsētas ir aktīvas vietas, lai veiktu kriptogrāfijas-naudas darījumus.
Vai jūs veicat kriptogrāfijas skaidras naudas darījumus ar nodokļu amatpersonām?
Nodokļu departaments arī izveidoja dažus viltotus kontus, lai izmeklētu kriptogrāfijas tirgotājus Indijā, sacīja avots. Grāmata arī to atbalsta un izvirza dažus reālus piemērus, kā kāds var izmeklēt tirgotājus platformā LocalBitcoins. Tā kā šī platforma neprasa daudz identitātes pierādījumu, tā ir daudz nelegālas tirdzniecības vieta.
Saskaņā ar grāmatu: “Apskatīsim Bittu Šarmas gadījumu. Viņš ir vietējā Bitcoin forumā un vēlas iegādāties Bitcoin skaidrā naudā netālu no Deli. Viņš tur ievietoja savus bankas datus un kontaktpersonas numuru, un, veicot izmeklēšanu, iestāde atklāj viņa patieso vārdu kā Prašanna. ”
Nodokļu amatpersonas izmanto tādus rīkus kā Blockexplorer.com un Blockchain.info, kas sniedz ieskatu un meklēšanas iespējas darījumu izsekošanai koplietojamā valsts virsgrāmatā vai blokķēdē. Tas var novest pie lietotāja IP adreses un iegūt vērtīgu informāciju par lietotāja atrašanās vietu. Ceļvedis ietver dažus ekrānuzņēmumus, lai parādītu soli pa solim meklētu Bitcoin adresi šajās bloku ķēdes vietnēs.
Ceļvedī tiek analizēta arī Indijas 2016. gada novembra demonetizācijas ietekme, kurā valdība atņēma 500 un 1000 rūpiju banknotēm likumīga maksāšanas līdzekļa statusu. (Tā tās aizstāja ar jaunām 500 un 2000 rūpiju banknotēm.) Šajā laikā cilvēki, iespējams, ir pārveidojuši savu melno naudu Bitcoin un paslēpa to pusanonīmā kriptovalūtu pasaulē.
Norāžu meklēšana
Trešās personas vai starpnieki, piemēram, Bitcoin biržas, tirgotāji un apstrādātāji, ir svarīgi pierādījumu avoti, lai noteiktu tirgotāja identitāti, veiktos darījumus, darījumu partneru identitāti, saistītos izmantotos bankas kontus un tā tālāk. Nodokļu amatpersonas izseko šādas platformas (un viņu klientu sarakstus), lai atrastu cilvēkus, kas tirgo Bitcoin vai citas kriptovalūtas.
Ienākuma nodokļa departaments arī pēta citas sociālo mediju platformas, piemēram, emuārus, forumus, Bitcoin Talk, Bitcoin Forum, kurjeru lietotnes un tamlīdzīgus, lai atrastu vairāk norāžu. Saskaņā ar grāmatu potenciālajam kriptovalūtas lietotājam ir dažas noteiktas iezīmes:
- Tehniski lietpratīgi cilvēki lieto tādus sīkrīkus kā viedtālruņi, planšetdatori, klēpjdatori utt.
- Vecuma grupa no 18 līdz 40 gadiem, visticamāk, pieņem kriptonauda.
- Profesionāli spēlētāji, tie, kas pavada pietiekami daudz laika tiešsaistē vai virtuālajā realitātē.
- Indivīdi ar lielu neto vērtību.
Grāmatā ir izskaidroti dažādi pasākumi, ko nodokļu amatpersonas veikušas izpildes darbību laikā. Tajā ietilpst individuāli investori, pakalpojumu sniedzēji, biržas un kalnrači.
Kriptovalūtu apķīlāšana
Šeit nāk visinteresantākā daļa. Grāmatā teikts, ka, ja ierēdņi atklāj neregulāras darbības ar jebkuru bezsaistes vai tiešsaistes maku, kas saistīts ar ieguldītāju, viņiem jāizsniedz a aizlieguma rīkojums u / s 132 (3). Ja izmeklēšana pierāda, ka avots ir neizskaidrojams vai pārstāv neuzskaitītus ienākumus, starpnieku var novirzīt, lai kriptogrāfiju pārvērstu Indijas rūpijās, kuras var konfiscēt.
Ja tas ir ķēdes vai tiešsaistes maks:
- Ja tiek atrasta privāta atslēga, personai var lūgt konvertēt kriptogrāfiju rūpijās, kuras var konfiscēt.
- Ja privātā atslēga netiek atrasta un persona nav kooperatīva, pilnvarotam virsniekam personai jāpiedalās ar aizliegumu. Alternatīvi, pieņemsim, ka jums pieder 10 BTC un neesat kooperatīvs – departaments var pārvērst šo 10 BTC rūpijās un var konfiscēt citus aktīvus, kas ir līdzvērtīgi šai vērtībai.
Tā arī ieteica, ka Ienākuma nodokļa departamentam vajadzētu būt saviem oficiāliem maciņiem, lai nodotu personas konfiscētos kriptogrāfiskos krājumus.
Departaments ir gatavojies ilgu laiku
2018. gada 6. aprīlī Indijas Rezervju banka izplatīja paziņojumu un lūdza bankas nesniegt pakalpojumus personām un uzņēmumiem, kas saistīti ar digitālajām valūtām. Bet nodokļu departaments ilgi pirms tam plānoja palielināt savu darbaspēku. Ienākuma nodokļa direktorāta drukāšanas un publicēšanas spārns 2017. gada 13. decembrī izlaida atklātu konkursa paziņojumu ar temata rindiņu “Uzaicinājums uz aizzīmogotiem piedāvājumiem grāmatas“ Ievads kriptovalūtās un Bitcoin darījumu tiesu ekspertīze ”publicēšanai.”
Tā kā grāmatas mērķis bija apmācīt Indijas nodokļu amatpersonas par kriptovalūtām un ar tām saistīto izmeklēšanu, nodokļu departaments nolēma, ka grāmatai nevajadzētu kļūt publiskai. Atbildot uz jautājumu par šādas grāmatas esamību, izmantojot Likums par tiesībām uz informāciju 2015. gadā, departaments apstiprināja, ka šī grāmata ir izplatīta, taču atteicās sniegt kopiju.
Nodokļu konsultāciju firmas Quagmire Consulting dibinātājs Anoush Bhasin sacīja, ka, ņemot vērā ievērojamo vērtību, ko Bitcoin ir radījis pēdējās desmitgades laikā, tai noteikti bija jāiegūst interese no nodokļu iestādēm visā pasaulē. Viņš teica, "Ciktāl tas attiecas uz Indiju, pašreizējie tiešo nodokļu likumi ir tieši piemērojami kriptogrāfisko aktīvu darījumiem. Ienākumu veids un precīza informācijas atklāšana ir atkarīga no darījuma veida. Saskaņā ar to mēs esam iedrošinājuši un palīdzējuši indiāņiem, kas nodarbojas ar kriptogrāfijas aktīviem, ievērot ienākuma nodokļa likumus."
Autors strādā kā žurnālists lielā Indijas biznesa laikrakstā un viņam izdevās iegūt šo ceļvedi caur saviem avotiem.