Pagājušajā mēnesī Amerikas Savienoto Valstu kongress palielinājās labdarības ziedojumu nodokļu atvieglojumi CARES likumā, cerot, ka cilvēki dos vairāk. Daži dod naudu; citi dod īpašumu; un arvien lielāks skaits ir devis kriptogrāfijas aktīvus.
Kad esat pieņēmis grūtu lēmumu par to, kurai labdarībai vai lietai ziedot, jūsu uzmanības centrā vajadzētu būt nodokļu pozīcijai. Dodot kriptogrāfijas aktīvus, jāpatur prātā dažas lietas – īpaši ņemot vērā, kā to svārstīgums var ietekmēt jūsu nodokļus un lēmumu pieņemšanu.
Kuru kriptogrāfijas aktīvu es dāvinu?
Parasti kriptogrāfijas dāvana dāvinātājiem vai saņēmējiem neizraisa ar nodokli apliekamu notikumu. Tādējādi pēc tam, kad ziedotāji izlemj, cik daudz viņi vēlas dot, viņiem ir arī jāizlemj, kurus aktīvus dot. Ziedojot aktīvus ar zemu nodokļu bāzi, var samazināt vai samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu nākotnē, jo ziedotājs saglabā aktīvus ar augstāku nodokļa bāzi. Uzņēmumi, kas izglītības, labdarības vai citu darbību (“labdarības”) dēļ ir atbrīvoti no ASV nodokļiem, bieži vienaldzīgi izturas pret saņemto aktīvu nodokļa bāzi. Tas ir tāpēc, ka viņi parasti ir atbrīvoti no nodokļiem par peļņu no aktīviem, kas pārdoti viņu labdarības aktivitāšu finansēšanai.
Ja dāvanas saņēmējs nav atbrīvots no ASV nodokļa – t.i., “labdarības, kas nav labdarība” -, visticamāk, viņiem rūpēs par viņiem nodotā aktīva nodokļa bāzi. Tas ir tāpēc, ka ziedotāja nodokļa bāze par apdāvinātiem aktīviem bieži (bet ne vienmēr) pāriet uz labdarības organizāciju, kas nav labdarības iestāde. Tādējādi, ja ziedotājs vēlas noteikt savu nodokļu pozīciju par prioritāti nevis labdarības organizācijām, ziedotājs sniegs kriptogrāfiju ar viszemāko nodokļa bāzi. Un otrādi, ja ziedotājs vēlas piešķirt prioritāti dāvanas priekšrocībām, kas nav labdarības organizācijas pārstāvji, viņi sniegs kriptogrāfiju ar visaugstāko nodokļu bāzi.
Vai manai kriptogrāfijas dāvanai ir iebūvēti zaudējumi??
Kripto aktīviem ir iebūvēti zaudējumi, jo to nodokļu bāze ir augstāka par to pašreizējo tirgus vērtību; tāpēc ziedotājs varētu vēlēties pārdot kriptogrāfiju par naudu (lai realizētu kapitāla zaudējumus), un pēc tam nodot šo naudu labdarības organizācijai vai bez labdarības organizācijai. Ziedotājs var izmantot šos kapitāla zaudējumus, lai kompensētu nodokļus par visiem iespējamiem kapitāla pieaugumiem, pārskaitot to pašu vērtību labdarības vai ne labdarības organizācijām.
Ja ziedotājs dāvina kriptogrāfijas dāvanu ar iebūvētiem zaudējumiem labdarībai, kas nav labdarība, tiek zaudēta iespējamā nodokļu atlaide no iebūvētajiem zaudējumiem. Tas ir tāpēc, ka vispārējais noteikums, kas pārskaita dāvinātāja nodokļu bāzi dāvanas saņēmējam, neattiecas uz iebūvētiem zaudējumiem aktīviem, kurus dāvanas saņēmējs pārdod par zaudējumiem. Drīzāk dāvinājuma saņēmēja pārdotā īpašuma nodokļa bāze ir ierobežota līdz aktīvu patiesajai tirgus vērtībai dāvināšanas brīdī.
Vai es saņemšu labdarības atskaitījumu?
Personām, kas sīkāk uzskaita atskaitījumus, var būt tiesības uz atskaitījumu par kriptogrāfijas dāvanām, kuras viņi veic noteiktām labdarības organizācijām. Tiesības uz atskaitījumu tiek piešķirtas, ja indivīda detalizētie atskaitījumi pārsniedz viņu standarta atskaitījumu – t.i., 12 400 USD vientuļiem nodokļu maksātājiem un 24 800 USD precētiem nodokļu maksātājiem. Tomēr, pat ja persona neatbilst šiem sliekšņiem, CARES likuma rezultātā viņiem var būt tiesības uz atskaitījumu līdz USD 300 pieņemts martā. Šis akts arī samazināja citus ierobežojumus indivīda spējai veikt ieturējumu labdarības ieguldījumiem.
Bieži labdarības atskaitījuma summa tiek balstīta uz kriptogrāfiskā aktīva patieso tirgus vērtību ziedošanas laikā. Tomēr, ja indivīds ziedo vai nu kriptogrāfijas aktīvus ar īstermiņa ieguvumiem (mazāk nekā vienu gadu), vai kriptogrāfiju, kas, pārdodot, radītu parastos ienākumus, nodokļu maksātāja labdarības atskaitījumus samazina jebkurš kriptogrāfijas vērtības pieaugums. Tas var ierobežot nodokļu maksātāja labdarības atskaitījumus līdz norādītās kriptogrāfijas nodokļa bāzei.
Vai mana labdarība vai ar labdarību nesaistīta organizācija pieņem kriptogrāfiju?
Arvien vairāk un vairāk labdarības organizāciju sadarbojas ar kriptogrāfisko maksājumu / ziedojumu platformām, piemēram, BitPay, Coinbase Commerce un The Giving Block, lai atvieglotu kriptogrāfijā veiktos ziedojumus. Lai gan daudzas no lielākajām labdarības organizācijām jau pieņem ziedojumus, kas veikti kriptogrāfijā – piemēram, United Way, American Red Cross, No Kid Hungry – tikai aptuveni 2% no visām bezpeļņas organizācijām ASV un Kanādā ir bijušas ziņots to darot.
Tiem, kas joprojām vēlas ziedot kriptogrāfijas aktīvus organizācijām, kuras tos nepieņem, viena no iespējām var būt ziedotāju konsultēts fonds, kas pazīstams arī kā donoru fonds. Viens no lielākajiem ziedotāju fondiem ASV ir Fidelity Charitable. Tā pieņem ziedojumus Bitcoin (BTC), Bitcoin Cash (BCH), Ether (ETH), Litecoin (LTC) un XRP. Tā kā Fidelity Charitable un citi ziedotāju fondi ir labdarības organizācijas, ieguldot šajos fondos, tiek piemēroti tie paši apsvērumi, kas izklāstīti šajā rakstā..
Pēc saziedotā kriptogrāfijas saņemšanas donoru fonds var pārdot kriptogrāfiju par skaidru naudu, nemaksājot nodokli. Visa pārdotās kriptogrāfijas vērtība bez atlīdzības var pieaugt donoru fondā vai tikt ziedota jebkurai labdarībai pēc donora izvēles (tātad atsauce ir ziedotāja ieteikta). Lai gan ziedotāju fondiem ir minimālais finansējums / ziedojumu minimums, tie var piedāvāt papildu iespējas tiem, kas vēlas ziedot ar savu kriptogrāfijas krājumu. Tikai Fidelity Charitable kopš 2015. gada kriptovalūtas ziedojumos ir saņēmusi 100 miljonus ASV dolāru, liecina nesen publicētais “2019 Giving Report”.
Pēc tam, kad esat izlēmis, kura labdarība vai cita veida labdarība ir pelnījusi jūsu dāvanu, jūsu nodokļu stāvoklis var būt pelnījis arī pārdomu. Lai gan domāšanas procesā ir daži līkloči, viss sākas ar to, ka uzdodat dažus pamatjautājumus par to, vai jūsu sniegtais kriptogrāfiskais elements ir novērtējis vai samazinājies un kāda ir dāvanas saņēmēja daba. Domājot par dāvanu gan ar nodokļiem, gan ar nodokļiem nesaistītiem apsvērumiem, var maksimāli palielināt kopējo ieguvumu ziedotājam un saņēmējam vai vismaz dot iespēju kontrolēt, kā atrast pareizo līdzsvaru.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgiem informatīviem nolūkiem, un to nevajadzētu uzskatīt par padomu sniegšanu par darījuma vai darbības nodokļu, grāmatvedības uzskaiti vai citu apstrādi. Lūdzu, konsultējieties ar atbilstošu padomdevēju, ja vēlaties šādu padomu.
Šeit izteiktie viedokļi, domas un viedokļi ir tikai autori, un tie ne vienmēr atspoguļo vai atspoguļo Cointelegraph uzskatus un viedokļus.
Šī raksta līdzautors ir Rodžers Brauns un Reičela Vokere.
Rodžers Brauns ir Lukka nodokļu un regulatīvo lietu vadītājs. Viņam ir vairāk nekā 27 gadu pieredze starptautiskā nodokļu un finanšu produktu jurista amatā. Viņš desmit gadus pavadīja Iekšējo ieņēmumu dienesta nacionālajā birojā, rakstot noteikumus un citas vadlīnijas, un pirms Lukas viņš pavadīja līdzīgu laika periodu kā Ernst partneris & Young finanšu iestāžu un produktu birojs. Pēc tam, kad tika uzdots būt vadošajam starptautiskajam nodokļu partnerim vairākos EY lielākos banku, apdrošināšanas un citu kapitāla tirgu klientos – bieži vien pārvarot nodokļu un kapitāla tirgus noteikumu krustojumu, Rodžers kļuva par vienu no uzņēmuma līderiem fintech un blockchain telpā.
Reičela Vokere ir produktu vadītājs Lukas bibliotēkā – akadēmisko darbu datu bāzē, kas sastopas ar strīdīgiem juridiskiem un nodokļu jautājumiem par kriptogrāfiju. Pirms pievienošanās Lukka, Reičela bija biznesa analītiķe ION – datoru programmatūras uzņēmumā, kas piegādā darbplūsmas automatizācijas programmatūru. Reičela absolvējusi matemātikas bakalauru Bostonas koledžā.