Mūsdienās daudzi ieguldījumi šķiet nepastāvīgi, taču ir maz aktīvu klases, kas bijušas tik svārstīgas kā kriptogrāfija. Ja jums ir zaudējumi, jums var būt grūtības tos pieprasīt, kompensēt peļņu vai samazināt ienākumus. Patiesībā jautāšana, vai jums ir nodokļu zaudējumi, vai pat gaidāt dažus, izklausās kā dumjš jautājums. Svarīgs un sarežģīts jautājums ir tas, kā zaudējumus apstrādā saskaņā ar nodokļu likumiem.
Kopumā mūsu nodokļu sistēma prasa, lai jūs katru nodokļu gadu traktētu atsevišķi. Jūs saskaitāt savus ienākumus, atskaitījumus un citus priekšmetus, un uz tā rēķina taksācijas gada nodokļu rēķinu. Tomēr prasības pieteikšanas noteikumi neto darbības zaudējumi, vai NOL, būtībā darbojas kā izņēmums. Ievērojot vairākas detaļas, dažreiz vienā gadā varat piemērot zaudējumus, lai citā gadā samazinātu nodokli.
Vienmēr bija ierobežojumi, taču saskaņā ar 2017. gada beigās pieņemto nodokļu likumprojektu kongress apgalvoja, ka tīrie pamatdarbības zaudējumi, sākot ar 2018. gadu, kļuva daudz grūtāki. 2017. gada Ziemassvētkos pieņemtais lielais nodokļu rēķins tika saukts par Nodokļu samazināšanas un darba vietu likumu, un tas samazināja iespējas pieprasīt NOL pēc 2017. gada līdz 80% no apliekamā ienākuma. Atgādinām, ka lielais 2017. gada nodokļu likums bija arī likums, kas atņēma iespēju bez nodokļiem apmainīt vienu kriptogrāfiju pret citu kriptogrāfiju.
Saistīts: Vislielākās kriptogrāfijas nodokļu debates nav tas, ko jūs domājat: eksperts
Turklāt 2017. gada likums atņēma iespēju pārcelt NOL uz iepriekšējiem nodokļu gadiem. Abas šīs izmaiņas sāp, it īpaši noteikums, kas nogalina pārneses. Bet kā daļa no atbildes COVID-19 jaunais CARES likums palīdz lielā mērā. Taksācijas gados, kas sākas pēc 2017. gada 31. decembra un līdz 2021. gada 1. janvārim – tas ir trīs kalendāro gadu zaudējumi, kas radušies 2018., 2019. vai 2020. gadā – jaunais likums ļauj 100% no šiem NOL pārnest uz iepriekšējo piecus taksācijas gadus.
Vispirms jums ir jāpārnes zaudējumi uz agrāko gadu, pēc pieciem gadiem, pēc tam uz ceturto, pēc tam trešo un tā tālāk. Jums ir jāizstrādā to pieprasīšanas mehānika, taču tas ir jauks darījums, ja jums ir slikta situācija ar zaudējumiem. COVID-19 pandēmijas dēļ 2020. gadā būs daudz uzņēmumu ar zaudējumiem. Kā būtu ar NOL pārnešanu?
CARES likums vismaz kādu laiku liberalizē attieksmi arī pret tiem. Ja vēlaties, varat atteikties no pārnešanas un izvēlēties NOL pārnest uz nākamajiem taksācijas gadiem. Palaidiet dažus skaitļus, lai redzētu, kas jums ir jēga. Turklāt 2018., 2019. un 2020. gadā uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāji var izmantot NOL, lai pilnībā kompensētu ar nodokli apliekamo ienākumu – nevis tikai 80% no apliekamā ienākuma.
Taksācijas gados, kas sākas pirms 2021. gada, nodokļu maksātāji var veikt NOL atskaitījumu, kas vienāds ar 100% no apliekamā ienākuma, nevis pašreizējo 80% robežu. Kas notiks 2021. gadā? Taksācijas gados, kas sākas pēc 2021. gada, nodokļu maksātājiem būs tiesības: Saskaņā ar CARES likuma izmaiņām uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāji ar atbilstošiem NOL tagad var pieprasīt atmaksu par iepriekšējo taksācijas gadu nodokļu deklarācijām.
Uzņēmumu nodokļu maksātājiem NOL, kas pārnesti uz pirms 2018. gada – kad uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes bija milzīgi 35% – ir vērtīgākas nekā zaudējumi, ko izmanto ienākumu kompensēšanai, kas ir apliekama ar pašreizējo 21% likmi. Tādējādi korporācija var atgūt savus 2018., 2019. un 2020. gada NOL, lai kompensētu parastos ienākumus vai kapitāla pieaugumu pirms 2018. gada, kas tika aplikti ar nodokli līdz 35% likmēm. Uzskatiet to par sava veida nodokļu likmes arbitrāžu, lai jūs varētu saņemt nodokļu atmaksu, pamatojoties uz veco augstāko nodokļu likmi.
Amerikas Savienoto Valstu Iekšējais ieņēmumu dienests to jau ir izdarījis paziņoja šo svarīgo izmaiņu noteikumu ieviešana. Ieņēmumu procedūra 2020. – 24 sniedz norādījumus nodokļu maksātājiem ar neto darbības zaudējumiem, kas tiek pārnesti saskaņā ar CARES likumu. Ir sīkāka informācija par atteikšanos no pārneses perioda gadījumā, ja tīrie darbības zaudējumi rodas taksācijas gadā, kas sākas pēc 2017. gada 31. decembra un līdz 2021. gada 1. janvārim, neņemot vērā dažas ārvalstu ienākumu summas, uz kurām attiecas pārejas nodoklis, kas parasti būtu ir iekļauti kā ienākumi piecu gadu pārnešanas periodā un atteikšanās no pārnešanas perioda, samazinot pārnešanas periodu vai atsaucot vēlēšanas, lai atteiktos no pārnešanas perioda par taksācijas gadu, kas sākās pirms 2018. gada 1. janvāra un beidzās pēc dec. 2017. gada 31. decembris.
Turklāt IRS dod jums vairāk laika iesniegšanai, ļaujot papildus sešus mēnešus. In Paziņojums 2020.-26, IRS piešķir sešu mēnešu pagarinājumu IRS iesniegšanai 1045. veidlapa vai 1139. veidlapa attiecībā uz NOL pārnešanu, kas radās jebkurā taksācijas gadā, kas sākās 2018. gada kalendārajā gadā un beidzās 2019. gada 30. jūnijā vai pirms tā. Fiziskām personām, trastiem un īpašumiem jāiesniedz 1045. veidlapa; korporācijām jāiesniedz 1139. veidlapa.
Vai partnerattiecības ar zaudējumiem tiek izlaistas? Nav diez vai. IRS izdeva Ieņēmumu procedūra 2020. – 23, kas ļauj atbilstošajām partnerībām iesniegt grozītus partnerības atgriešanas datus, izmantojot 1065. veidlapa. Viņiem ir jāpārbauda rūtiņa “Grozītā atgriešanās” un partneriem jāizsniedz grozītie K-1 grafiki. Partnerattiecībām, kas iesniedz šīs labotās deklarācijas, grozītās deklarācijas augšdaļā jābūt uzrakstam “FILED PURSUANT TO REV PROC 2020-23”.
Visbeidzot, IRS dara visu iespējamo, lai pieņemtu īpašas procedūras, kas paredzētas, lai palīdzētu cilvēkiem ātri saņemt šīs nodokļu atmaksas. IRS paziņoja pagaidu procedūras atjauninātajos bieži uzdotajos jautājumos par IRS 1139. vai 1045. veidlapas iesniegšanu, kas pieprasa šīs nodokļu atmaksas pa faksu. Nodokļu deklarācijas pa faksu ir neparastas, un IRS ir skaidrs, ka tas nav vispārējs noteikums, kas tiks piemērots citām nodokļu deklarācijām un citām nodokļu atmaksas prasībām. Tomēr šo konkrēto kompensācijas pieprasījumu gadījumā IRS izdara izņēmumu.
IRS ir paziņojusi par divām īpašām faksa līnijām, no kurām viena ir piemērota atlīdzības pieprasījumiem, izmantojot 1139. veidlapu, pa faksu pa tālruni 844-249-6236. Otrs ir par atbilstošiem atmaksas pieprasījumiem 1045. veidlapā, kuru pa faksu var nosūtīt pa tālruni 844-249-6237. IRS ātri atzīmē, ka šie numuri nedarbosies līdz 17. aprīlim, tāpēc pirms tam faksu nepaziņojiet.
Vai jums vajadzētu sūtīt pa vecmodīgi? Nē. IRS mudina nodokļu maksātājus gaidīt līdz 17. aprīlim un iesniegt dokumentus pa faksu, nevis sūtīt pa pastu 1139. un 1045. formā, jo ārkārtas situācija ietekmē pasta apstrādi. Sākotnēji pa faksu var nosūtīt ne vairāk kā 100 lappuses, taču IRS saka, ka, ja ir jāpievieno vai nepieciešama papildu dokumentācija, IRS sekos darbam un lūgs.
Šeit izteiktie viedokļi, domas un viedokļi ir tikai autora viedokļi, un tie ne vienmēr atspoguļo vai atspoguļo Cointelegraph uzskatus un viedokļus..
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no Wood LLP biroja Sanfrancisko. Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes, Tax Notes un citām publikācijām.