Šis gads bija kā neviens cits. Tagad, kad tas ir klibojis līdz beigām un mēs skatāmies uz solījumu par labāku 2021. gadu, ir pienācis laiks domāt par nodokļiem. Lai gan par 2020. gadu bija daudz citu ievērojamu lietu, bija daži nodokļu punkti, lai baudītu – un citi, no kuriem jābaidās.
Peļņa un zaudējumi
Ir grūti apskatīt kriptogrāfiju un 2020. gadu, nekomentējot ieguvumus un zaudējumus. Bitcoin (BTC) palielināja cenu, padarot daudzus investorus laimīgus. Protams, ja jūs būtu ieņēmis īsas pozīcijas, jūs mazāk apmierinātos. Un, ja jūs esat ieguldījis XRP, ziņas, ka Amerikas Savienoto Valstu vērtspapīru un biržu komisija nav apmierināta ar XRP, ir izraisījusi zināmu cenu ietekmi nevēlamajā virzienā. Runājot par reālo un uztverto vērtību un pirktspēju, šīm norisēm ir nozīme. Bet kā ar nodokļiem?
Saistīts: SEC pret Ripple: prognozējama, bet nevēlama attīstība
Nodokļu dienas kavēšanās: IRS pielaidīgāka?
Nodokļu deklarācijas par 2020. gadu jāsniedz 2021. gada 15. aprīlī, kas nav pārāk tālu. Nerēķinieties ar kavēšanos kā pagājušajā gadā. 2020. gadā Iekšējo ieņēmumu dienests mums visiem 90 dienu ilgu atdevi par atgriešanās pieteikumiem un maksājumiem līdz 2020. gada 15. jūlijam (IRS Paziņojums 2020.-17). Gaidāmajā nodokļu deklarēšanas sezonā pasaule joprojām var būt COVID-19 gūstā, taču lielākā daļa novērotāju no IRS negaida tāda paša veida rīcības brīvību attiecībā uz 2020. gada nodokļu deklarācijām.
To pašu var teikt par IRS, kas atvieglo daudzas tā izpildes darbības. 2020. gada sākumā IRS komisārs Čaks Rettigs paziņoja iniciatīvu “Cilvēki vispirms”. Jāsamaksā nodokļi pa daļām? IRS palīdzēs, jo tai ir labi nodilis process, lai izstrādātu nomaksu. Turklāt tika apturēti iemaksu maksājumi, kas maksājami no 2020. gada 1. aprīļa līdz 15. jūlijam, tāpat kā nodokļu aizturēšana un nodevas. Pat jauni pasu parādu apliecinājumi, kad kavētie nodokļu parādi pārsniedz 50 000 USD, bija aizturēti, un arī lielākā daļa jauno nodokļu revīziju bija aizturētas.
Kā būtu tagad 2021. gada sākumā? Daudzi IRS darbinieki joprojām pārsvarā strādā attālināti, taču neuzskatiet, ka tas nozīmē, ka 2021. gada sākumā vai vidū jums tiks sagrauta zināma daļa, ko nodokļu maksātāji saņēma 2020. gadā. Tas ir ļoti maz ticams. Kā būtu ar strīdiem ar IRS vai tiesā, ka jums nav jāmaksā IRS sodi, jo pandēmija jūs nelabvēlīgi ietekmēja? Jūs to varat izmēģināt, taču IRS komisārs jau ir stingri atsaucies uz ierosinājumiem, ka IRS būtu jāpiešķir īpaša piemaksa par pandēmiju sodiem. Atkal, paļaujieties uz to.
IRS veidlapas par kriptogrāfijas nodokļiem
Pirms diviem gadiem IRS izveidoja kriptogrāfiju par sava veida ikviena cilvēka nodokļu jautājumu, pievienojot jautājumu ikviena nodokļu deklarācijai, un tas pats ir noticis ar 2020. gada nodokļu deklarācijām. Tas nozīmē, ka, sākot ar 2019. gada nodokļu deklarācijām, kas iesniegtas 2020. gadā, IRS uzdod jums vienkāršu jautājumu:
“Vai jebkurā 2019. gada laikā jūs saņēmāt, pārdodāt, nosūtījāt, apmainījāt vai kā citādi ieguvāt jebkādu finansiālu interesi kādā virtuālā valūtā?
Tas ir diezgan vienkārši: tikai jā vai nē; tajā netiek prasīti numuri vai informācija, lai gan tas būtu citur jūsu nodokļu deklarācijā.
Šis 2019. gada atgriešanas papildinājums tiek turpināts attiecībā uz 2020. gada atgriešanu, kuru iesniedzat 2021. gadā. Patiesībā jums vajadzētu pieņemt, ka turpmāk tā būs standarta nodokļu deklarāciju iezīme. Tā kā IRS klasificē kriptogrāfiju kā īpašumu, jebkura pārdošana radīs peļņu vai zaudējumus, un jā vai nē lodziņš var izrādīties diezgan svarīgs. Patiesībā, ņemot vērā IRS pieredzi ar ārzonas bankas kontiem, tas pat varētu nozīmēt lielus sodus vai pat cietumu.
Tieslietu departamenta Nodokļu nodaļa ir veiksmīgi apgalvojusi, ka tikai ar ārvalstu kontu ziņošanu saistītās izvēles rūtiņas nepildīšana ir apzināta. Par tīšām neveiksmēm tiek piemēroti augstāki sodi un palielināti kriminālizmeklēšanas draudi. IRS Kriminālizmeklēšanas nodaļa pat tiekas ar citu valstu nodokļu iestādēm, lai dalītos ar datiem un izpildes stratēģijām, lai atrastu iespējamo izvairīšanos no kriptovalūtas nodokļiem. Šķiet, ka tas atgādina iekļauto ārvalstu bankas konta jautājumu B grafiks.
Ja nodokļu maksātājs atbild “Nē” un pēc tam tiek atklāts, ka gada laikā ir veicis darījumus ar kriptonauda, pret viņiem var tikt izmantots fakts, ka viņi uz šo jauno jautājumu skaidri atbildēja “Nē” (saskaņā ar nepatiesas liecības sodiem). Ko darīt, ja jums vienkārši ir sava veida “paraksta pilnvaras” attiecībā uz kriptogrāfiju, kas pieder jūsu vecākiem, kuri nav datorzinīgi, vai citiem radiniekiem? Tādā veidā jūs varat palīdzēt viņiem pārvaldīt viņu kriptogrāfiju.
Ja pārdodat vecāku kriptogrāfiju viņu vārdā, pēc viņu lūguma un / vai viņu labā, vai uz jautājumu jāatbild “Jā” vai “Nē”? Dažādas darījuma un uzticības kārtības – dažas neformālas, citas nē – ir uzplaukušas. Viņi var būt jutīgi, īpaši tagad, kad IRS ir daudz lielāka piekļuve informācijai. Bet esiet uzmanīgs, kas pārdod un kā tiek ziņots par šādām darbībām.
Vai deklarācijai jāpievieno paskaidrojuma raksts, kurā izskaidrotas jūsu attiecības ar digitālo valūtu? Iespējams, uz šo jautājumu nav ideālu atbilžu, taču skaidrs ir tas, ka atbilde “Nē”, ja patiesība ir “Jā”, ir liela kļūda. Pilnībā izlaist kastes var nebūt tik slikti, bet tas nav labi arī tad, ja patiesība ir “Jā”. Ja patiesība ir “Jā”, sakiet to un atcerieties atklāt un ziņot par saviem ienākumiem, guvumiem, zaudējumiem utt. Varbūt tas ir jautājuma jēga: būt par ievērojamu atgādinājumu.
Citas nodokļu formas
Nedomājiet, ka jūsu nodokļu deklarācija ir vienīgā nodokļu veidlapa, kuru redzēsiet. Lai gan kriptogrāfija joprojām izvairās no dažām ziņošanas formām, tas šodien ir daudz mazāk taisnība nekā tas bija kādreiz. Kā būtu ar IRS veidlapām 1099-MISC, 1099-K, 1099-B vai K-1 grafiks? Ir pat jaunais Veidlapa 1099-NEC 2020. gada nodokļu deklarēšanas sezonai.
Visas šīs veidlapas var un ziņo par kriptogrāfijas maksājumiem un darījumiem. Šīs veidlapas tiek piegādātas aptuveni janvāra beigās, lai ziņotu par maksājumiem vai darījumiem, kas veikti iepriekšējā kalendārajā nodokļu gadā. Algas, kas darbiniekiem izmaksātas digitālajā valūtā, jāziņo par a Veidlapa W-2 un ir pakļauti federālajiem ienākuma nodokļa ieturēšanas un algas nodokļiem.
Neatkarīgajiem darbuzņēmējiem algas, kas veiktas digitālā valūtā, viņiem tiek apliktas ar nodokli, un maksātājiem, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību, ir jāizsniedz Veidlapa 1099-NEC. Maksājums, kas veikts, izmantojot digitālo valūtu, ir priekšmets uz 1099. veidlapu, tāpat kā jebkurš cits īpašumā veikts maksājums. Tas nozīmē, ka, ja persona, kas veic uzņēmējdarbību, neatkarīgam darbuzņēmējam par pakalpojumiem maksā kriptogrāfiju 600 USD vai vairāk, ir nepieciešama 1099 veidlapa.
Ja saņemat 1099 veidlapas, sekojiet tām. Par katru ziņo IRS (un valsts nodokļu iestādēm). Ja nodokļu deklarācijā neziņojat vai citādi neuzrunājat par deklarētajiem ienākumiem, varat sagaidīt, ka IRS veiks pasākumus.
Darījumi izraisa nodokļus
2014. gadā IRS paziņoja, ka kriptogrāfija ir īpašums. Kurus 10 jūs pārdodat, ja jums ir 100 BTC un jūs pārdodat 10? Uz šo jautājumu nav ideālas atbildes. Lielākajā daļā nodokļu likumu tiek ņemtas vērā akciju daļas, nevis kriptonauda. Konkrēta identifikācija tam, ko jūs pārdodat, kad to iegādājāties un par kādu pirkuma cenu, iespējams, būs tīrākā. Bet tas var nebūt iespējams. Daži cilvēki izmanto vidējās vērtības noteikšanas metodi, kur jūs būtībā vidēji aprēķināt savas izmaksas par vairākiem pirkumiem. Svarīga ir konsekvence un uzskaite.
IRS revīzijas un piekļuve informācijai
IRS izmanto programmatūru, lai izsekotu kriptogrāfiju, kā arī ir ieguvusi piekļuvi ierakstiem, izmantojot citus avotus. Turklāt, izsniedzot veidlapas 1099 un K-1, daudzi ziņojumi tagad tiek nomesti IRS klēpī. Tam vajadzētu radīt bažas nodokļu maksātājiem.
IRS tagad ir veicis kriptogrāfijas apmācību saviem auditoriem un kriminālizmeklēšanas nodaļas aģentiem. Vai pēdējam vajadzētu jūs nobiedēt? ES tā domāju. IRS un Tieslietu departaments joprojām izvirza kriminālapsūdzības galvenokārt par kriptogrāfijas izmantošanu nelikumīgiem mērķiem, kas saistīti ar citiem noziegumiem, piemēram, naudas atmazgāšanu vai bērnu pornogrāfiju. Bet tā nav garantija.
Turklāt lielākā daļa kriminālnodokļu gadījumu vēsturiski izriet no parastās vecās civilās IRS revīzijas. IRS revidents redz kaut ko, kas, viņuprāt, ir neticams, un aicina noziedzniekus uz IRS, lai to apskatītu. To sauc par novirzīšanu, un jūs nezināt, vai tas notiek. Faktiski jūs parasti nezināt, kamēr nav par vēlu. Ja esat aizmirsis ziņot par savu kriptogrāfisko pieaugumu pēdējos gados, jums tas būtu jāpārdomā. Negaidiet, kamēr IRS jūs atradīs, pat ja jūs nesaņēmāt kādu no šīm 10 000 IRS kripto brīdinājuma vēstulēm.
Nodokļu maksātāji var domāt, ka viņus nepieķers, taču riski pieaug – un labākais veids, kā izvairīties no sodiem, ir atklāt un ziņot pēc iespējas precīzāk. Arī IRS komisārs Čaks Rettigs pat ir centies palielināt kriminālizmeklēšanu, tāpēc esiet piesardzīgs.
Šeit izteiktie viedokļi, domas un viedokļi ir tikai autora viedokļi, un tie ne vienmēr atspoguļo vai atspoguļo Cointelegraph uzskatus un viedokļus..
Šis raksts ir paredzēts vispārīgai informācijai un nav paredzēts, un to nevajadzētu uzskatīt par juridisku padomu.
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no Wood LLP biroja Sanfrancisko, kur viņš ir vadošais partneris. Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes, Tax Notes un citām publikācijām.