Mūsu ekspertu žurnālos viedokļu līderi gan no kriptogrāfijas nozares, gan ārpus tās pauž savu viedokli, dalās pieredzē un sniedz profesionālas konsultācijas. Eksperts aptver visu, sākot no Blockchain tehnoloģijas un ICO finansēšanas līdz nodokļu, regulēšanas un kriptovalūtas ieviešanai dažādās ekonomikas nozarēs.
Ja vēlaties piedalīties eksperta konkursā, lūdzu, nosūtiet savas idejas un CV pa e-pastu [email protected].
Šeit izteiktie viedokļi un uzskati ir tikai autora viedokļi un ne vienmēr atspoguļo Cointelegraph.com viedokli. Šis raksts nesatur ieguldījumu ieteikumus vai ieteikumus. Katrs ieguldījumu un tirdzniecības solis ir saistīts ar risku. Pieņemot lēmumu, jums pašam jāveic pētījumi.
ASV kriptovalūtas federālā līmenī regulē Finanšu noziegumu apkarošanas tīkls (FinCen), Ārvalstu aktīvu kontroles birojs (OFAC), Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS), Preču nākotnes darījumu tirdzniecības komisija (CFTC) un Vērtspapīri Biržas komisija (SEC), kas kriptovalūtas raksturo kā naudu, īpašumu, preci un vērtspapīru.
Kriptovalūtu daudzveidīgā klasifikācija rada nenoteiktību kriptovalūtu un blokķēdes tehnoloģiju darījumu aplikšanai ar nodokļiem, un nozares dalībnieki ar nepacietību gaida atbildes un paskaidrojumus..
30. maijā Amerikas sertificēto valsts grāmatvežu institūts (AICPA) otro reizi nosūtīja IRS vēstuli ar lūgumu sniegt vairāk norādījumu par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem ārpus Paziņojums 2014. – 21 kas viņus izturas kā pret īpašums. AICPA pirmā vēstule IRS tika nosūtīta pirms diviem gadiem, 2016. gada 10. jūnijā.
“Mēs iesakām IRS atbrīvot tūlītējus norādījumus par virtuālās valūtas darījumu nodokļu režīmu, līdzīgi kā Paziņojumā 2014-21, lai pastāvētu autoritatīvas vadlīnijas,” teica Annette Nellen, CPA, CGMA, Esq., AICPA Nodokļu izpildkomitejas priekšsēdētāja.
“Konkrēti, mēs pieprasām papildu vadlīnijas, kas pievērsīsies sākotnējā Paziņojuma 2014-21 elementiem un jauniem jautājumiem, kas attiecas uz 2017. nodokļu gadu, piemēram, ķēdes šķelšanās, dakšas, kas radušās pēc sākotnējā paziņojuma izlaišanas” jautājums, kuru Amerikas Advokātu asociācijas Nodokļu nodaļa aplūkoja arī a vēstule IRS šī gada pirmajā ceturksnī.
Kriptovalūtas notikumi: Cruptocurrency notikumi, tostarp ķēdes sadalīšana, dakšas, gaisa pilieni un dāvanas, ir pakļauti cenu atklāšanai, un tāpēc tie rada unikālu izaicinājumu, nosakot USD tulkošanu virtuālajām valūtām, kuras nesen izveidojušās ASV nodokļu vajadzībām..
Piemēram, Ethereum Classic 29. maijā “dakšas” mēģināja atrisināt kalnrūpniecības problēmu. Izmaiņas dēļ visiem sākotnējā blokķēdes lietotājiem bija jāatjaunina programmatūra, bet atspējoja funkciju, kas paredzēta kalnrūpniecības apgrūtināšanai. Šī funkcija sākotnēji tika kodēta kā veids, kā pāriet no Proof of Work uz Proof of Stake koncepciju. Ethereum izstrādātāji ir nolēmuši pagaidām palikt pie Darba pierādīšanas.
Paziņojums 2014-21 neattiecas uz nodokļu piemērošanu dakšām, ķēdes sadalījumiem, gaisa pilieniem, dāvanām vai citām līdzīgām darbībām, kas raksturīgas tikai blokķēdes tehnoloģijai un kriptovalūtām..
AICPA vēstulē IRS tiek ieteikts nodokļu maksātājiem ziņot par virtuālās valūtas notikumiem, 30 dienu laikā pēc notikuma veicot “Vēlēšanas iekļaut virtuālās valūtas notikumu kā parasto ienākumu pārskaitīšanas gadā”. Ja nodokļu maksātājs nepiedalās vēlēšanās, tad virtuālās valūtas notikums tiek ziņots kā parasts ienākums, kad nodokļu maksātājs vēlāk atbrīvojas no iepriekšējā pasākumā saņemtās virtuālās valūtas. Ja virtuālā valūta ir kapitāla aktīvs nodokļu maksātāju rokās, aktīva turpmāka realizācija radītu kapitāla pieaugumu vai zaudējumus un uzrādītie ienākumi kļūtu par pamatu virtuālajā valūtā.
Kriptovalūtu iegūšanas izdevumi: Kriptovalūtu lietotāji to var iegūt, apmainot to vai aizņemoties pret fiat valūtām; vai citas kriptovalūtas, ieskaitot ICO žetonus; vai ar “kalnrūpniecību”, kas ir process, kurā datori sacenšas sarežģītu matemātisku problēmu risināšanā.
4. sadaļa, Q&Paziņojuma 2014-21 A-8 teikts, ka tad, kad nodokļu maksātājs veiksmīgi iegūst virtuālo valūtu, virtuālās valūtas patiesā tirgus vērtība uz saņemšanas datumu tiek iekļauta bruto ienākumos. Tas nozīmē, ka kalnrūpniecība ir līdzīga pakalpojumu darbībai. Tāpēc ir lietderīgi virtuālās valūtas ieguves izmaksas uzskatīt par līdzīgām izmaksām, kas rodas, sniedzot citus pakalpojumus, kas tiek uzskatītas par samaksātām vai radušām.
Kā raksta Cointelegraph, jaunajā gadījumā, kad atļauta kriptomizēšanas izmantošana, ziņu vietne Salon.com saviem lietotājiem deva iespēju atļaut Salon.com piekļūt viņu “neizmantotajai skaitļošanas jaudai” kā alternatīvu reklāmu redzēšanai. Šī alternatīva monetizācijas forma tradicionālajai salona reklāmai nozīmē, ka visām Moneros, kuras salons atcēlis no apmeklētājiem, tiks piemēroti nodokļi.
AICPA vēstulē IRS ierosināts, ka kriptovalūtas ieguve jāuzskata par parastajiem ienākumiem gadā, kad tā tiek iegūta, un ieguves izdevumi jāatskaita kā radušies. Tā kā ienākumu un izdevumu saskaņošana atbilst citām pakalpojumu darbībām. Krīta valūtas kalnrūpniecības iekārtas jākapitalizē un amortizējamas tāpat kā jebkuru citu īpašumu, kura lietderīgās lietošanas laiks pārsniedz vienu gadu.
Tomēr AICPA vēstulē IRS nav aplūkots, kā būtu jārisina izdevumi, kas nodokļu maksātājiem radušies kriptogrāfisko aktīvu aizdevuma darījumos vai ICO žetonu iegūšanā..
Piemēram, kā titāna Blockchain Infrastructure Services izsniegto BAR žetonu īpašnieki, kuru dibinātājs izšķērdēja uzņēmuma ICO pārdošanas ieņēmumus 21 miljona ASV dolāru apmērā, samaksātu par savu Havaju salas daudzdzīvokļu māju ārstēt nodokļu vajadzībām?
“Strauja virtuālās valūtas parādīšanās ir radījusi vairākus jaunus jautājumus par to, kā nodokļu noteikumi tiek piemēroti dažādiem darījumiem, kas saistīti ar virtuālo valūtu un ar to saistītajām darbībām un aktīviem. Turklāt virtuālo valūtu tipu skaita un šo valūtu vērtības attīstība padara šos jautājumus gan savlaicīgus, gan aktuālus arvien lielākam skaitam nodokļu maksātāju un nodokļu praktiķu, ”piebilda Nellena..
Sākotnējie monētu piedāvājuma (ICO) uzņēmumi – kas arvien vairāk izmanto Ethereum blokķēdes platformu – paredz oficiālu SEC paziņojumu par tā ēteru (ETH) klasifikāciju, lai viņiem būtu regulatīvs skaidrojums starp vērtspapīru klasifikāciju pēc SEC un preču klasifikāciju pēc CFTC. Ja SEC nepaziņo, IRS uzdevums risināt šos jaunos jautājumus varētu būt vēl sarežģītāks.
Pieņemama vērtēšanas dokumentācija & kriptovalūtu ieguvumu un zaudējumu aprēķins: Kriptovalūtai ir ekvivalenta vērtība fiat valūtā vai tā darbojas kā reālās valūtas aizstājējs, pamatojoties uz tās nosakāmo vērtību tirgū.
4. sadaļa, Q&Paziņojuma 2014-21 A-5 attiecas uz valūtas maiņas kursiem, ko nosaka tirgus piedāvājums un pieprasījums, ko izmanto, lai noteiktu virtuālās valūtas patieso tirgus vērtību USD uz maksājuma vai saņemšanas dienu. Tā arī iesaka nodokļu maksātājiem virtuālās valūtas patiesās tirgus vērtības aprēķināšanai izmantot “konsekventi piemērotu veidu”.
AICPA vēstule IRS liecina, ka ir nepieciešami papildu norādījumi un piemēri, lai definētu “saprātīgu veidu”, jo dažādās biržās varētu būt ievērojamas atšķirības kriptovalūtu cenās. Nodokļu maksātājiem būtu jāļauj izmantot vidēji dažādas apmaiņas, ja vien tās ir konsekventas, aprēķinot vērtējumu un veicot šo noteikšanu katram kriptovalūtas darījumam. Un izvēlieties vai nu konkrētu identifikāciju, vai FIFO, ja vien metode tiek konsekventi izmantota katru gadu, lai aprēķinātu viņu kriptovalūtas ieguvumus un zaudējumus.
Tas būtu īpaši svarīgi, jo tik daudzi uzņēmumi sāka izstrādāt uz kriptonauda un uz blokķēdi orientētu grāmatvedības un nodokļu programmatūru, uz kuru ASV nodokļu maksātāji paļaujas kā uz saprātīgu un konsekventu metodi, lai noteiktu ASV kriptovalūtas pieauguma un zaudējumu patieso vērtību ASV nodokļu vajadzībām..
Prasības ārvalstu ziņojumiem par kriptovalūtām: dažas virtuālās valūtas tiek tirgotas centralizētās biržās, kas darbojas jurisdikcijās ārpus ASV. Biržas ir vai nu tīra virtuālās valūtas maiņa, vai virtuāla valūtas maiņa, kas ļauj virtuālajām valūtām veikt apmaiņu fiat valūtās. Šīm ārvalstu virtuālo valūtu maiņām ir klientu virtuālo valūtu uzraudzība, un valūtas neveiksmes rezultātā tiek zaudēti klientu līdzekļi, kas ir līdzīgi ārvalstu finanšu institūcijai (FFI), jo viņi rīkojas tāpat.
Paziņojumā 2014-21 nav aplūkotas nodokļu ārvalstu nodokļu prasības kriptovalūtām.
AICPA vēstulē IRS tiek ieteikts nodokļu maksātājiem ziņot par kriptovalūtu un fiat valūtu vērtību, kas FBAR un FATCA nolūkos atrodas šajās ārvalstu biržās, ja tās atbilst vajadzīgajam slieksnim, bet ne tad, kad nodokļu maksātājam ir kriptonauda makā, kas pieder nodokļu maksātājam, kontrolē un tās rīcībā ir privāta atslēga.
“Virtuālās valūtas darījumi, kuros arvien vairāk iesaistās nodokļu maksātāji, klienta pārskatu sniegšanas prasību analīzei piešķir jaunu sarežģītības līmeni. Skaidru norādījumu sniegšana šajā jomā sagatavotājiem un nodokļu maksātājiem sniegs pārliecību un skaidrību par nodokļu likuma piemērošanu darījumiem ar virtuālo valūtu ”, secināja Nellen.
Selva Ozelli, Esq., CPA ir starptautisks nodokļu advokāts un CPA, kurš bieži raksta par nodokļu, juridiskajiem un grāmatvedības jautājumiem saistībā ar Tax Notes, Bloomberg BNA, citām publikācijām un OECD.