Šeit izteiktie viedokļi un uzskati ir tikai autora viedokļi un ne vienmēr atspoguļo Cointelegraph.com viedokli. Katrs ieguldījumu un tirdzniecības solis ir saistīts ar risku, pieņemot lēmumu, jums pašam jāveic pētījumi. Šis teksts nav jāuzskata par juridisku padomu.
Mūsdienās tiek runāts par kripto ieguldījumiem ikvienam, individuāliem pensijas kontiem, izmantojot indeksu fondus un daudz ko citu. Ir arī daudz ar kriptogrāfiju saistītu jaunuzņēmumu, no kuriem daži ir kļuvuši diezgan lieli un diezgan vērtīgi. Tas nozīmē iespējas, kriptogrāfijas prēmijas, ierobežotu kriptogrāfiju utt. Visi šie jautājumi rada nodokļu problēmas un var būt mulsinoši.
Pirms mēs pievērsīsimies pašam kriptogrāfijai, kas tiek piešķirta darbiniekiem saistībā ar pakalpojumiem, sāksim ar akciju opcijām un iespējām iegādāties kriptogrāfiju.
Divu veidu iespējas
Ir divi galvenie iespēju veidi: stimulējošās akciju opcijas (ISO) un nekvalificētas akciju opcijas (NSO). Visizdevīgāk tiek aplikti ar ISO (tikai attiecībā uz akcijām). To piešķiršanas laikā parasti nav nodokļu, un nē "regulāri" brīdī, kad tās tiek izmantotas. Pārdodot savas akcijas pēc tam, jūs maksājat nodokli, bet, cerams, kā ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.
Parastais kapitāla pieauguma turēšanas periods ir vairāk nekā viens gads. Bet, lai iegūtu kapitāla pieauguma režīmu akcijām, kas iegūtas, izmantojot ISO, jums: (a) pēc opciju izmantošanas akcijas jāuztur vairāk nekā gadu; un (b) pārdodiet akcijas vismaz divus gadus pēc jūsu ISO piešķiršanas. Šis divu gadu noteikums aizrauj daudzus cilvēkus. Lai gan ISO izmantošana nerada regulāru nodokli, tā var izraisīt alternatīvu minimālo nodokli (AMT).
Nekvalificētas iespējas
Nekvalificētas opcijas netiek apliktas ar nodokli tikpat labvēlīgi kā ISO, taču nav AMT slazdu. Kad opcija tiek piešķirta, nodokļa nav. Bet, kad izmantojat nekvalificētu iespēju, jums ir jāmaksā parasts ienākuma nodoklis – un, ja esat darbinieks, Medicare un citi algas nodokļi – par starpību starp jūsu cenu un tirgus vērtību.
Piemēram, jūs saņemat iespēju iegādāties akcijas par USD 5 par akciju, kad akcijas tiek tirgotas ar USD 5. Divus gadus vēlāk jūs izmantojat, kad akciju cena ir 10 USD par akciju. Sportojot jūs maksājat 5 USD, bet tā laika vērtība ir 10 USD, tāpēc jums ir 5 USD kompensācijas ienākumi. Ja jūs turat akcijas ilgāk par gadu un pārdodat, jebkurai pārdošanas cenai virs 10 ASV dolāriem – jūsu jaunajam pamatam – vajadzētu būt ilgtermiņa kapitāla pieaugumam.
Kripto iegādes iespējas
Kriptogrāfijas pirkšanas iespējas tiek apstrādātas tāpat kā nekvalificētas iespējas iegādāties akcijas. Parasti nodoklis tiek piemērots, kad izmantojat opciju, nevis tad, kad jums tiek dota opcija.
Ierobežots krājums vai kriptogrāfija nozīmē novēlotu nodokli
Pieņemsim, ka jūs no sava darba devēja saņemat krājumus vai jebkuru citu īpašumu, ieskaitot kriptogrāfiju, ar pievienotiem nosacījumiem. Pieņemsim, ka jums jāpaliek pie darba devēja divus gadus, lai to iegūtu vai paturētu. Iekšējo ieņēmumu kodeksa 83. sadaļā tiek ieviesti īpaši ierobežoto nodokļu noteikumi.
Apskatīsim tīri ierobežotus īpašumus. Kā burkāns, lai paliktu uzņēmumā, jūsu darba devējs saka, ka, ja jūs uzturēsieties 36 mēnešus, jums tiks piešķirta kriptogrāfija 50 000 USD vērtībā. Jums tas nav jādara "samaksāt" neko viņiem, bet tas jums tiek piešķirts saistībā ar pakalpojumu sniegšanu. Kamēr nesaņemat kriptogrāfiju, jums nav ar nodokli apliekamu ienākumu. Faktiski Iekšzemes ieņēmumu dienests (IRS) gaida 36 mēnešus, lai redzētu, kas notiks. Saņemot kriptogrāfiju, jums ir 50 000 USD ienākumi – vai vairāk vai mazāk, atkarībā no tā, kā kriptogrāfija tikmēr ir veikusies. Šie ienākumi tiek aplikti ar nodokli kā algas.
IRS mūžīgi negaidīs
Ar ierobežojumiem, kas ar laiku zaudēs spēku, IRS gaida, lai redzētu, kas notiek, pirms tam tiek uzlikti nodokļi. Tomēr daži ierobežojumi nekad nepazūd. Ar tādu "nepārejošs" ierobežojumus, IRS vērtē īpašumu, uz kuru attiecas šie ierobežojumi.
Piemēram, jūsu darba devējs sola jums kriptogrāfiju, ja paliksit uzņēmumā 18 mēnešus. Kad jūs to saņemsiet, uz to attieksies pastāvīgi ierobežojumi saskaņā ar uzņēmuma pirkšanas / pārdošanas līgumu, lai to pārdotu tālāk par fiksētu cenu, ja jūs kādreiz pametīsit uzņēmuma darbu. IRS pirmos 18 mēnešus gaidīs un redzēs – bez nodokļiem. Tajā brīdī jums tiks uzlikti nodokļi par vērtību, kas, iespējams, tiks norādīta par fiksētu cenu tālākpārdošanas ierobežojumā.
Jūs varat izvēlēties, lai jūs ātrāk apliktu ar nodokļiem
Ierobežoto īpašumu noteikumos parasti tiek izmantota “pagaidiet un skatieties” pieeja ierobežojumiem, kas galu galā zaudēs spēku. Tomēr saskaņā ar tā sauktajām 83 (b) vēlēšanām jūs varat izvēlēties īpašuma vērtību iepriekš iekļaut savos ienākumos – faktiski neņemot vērā ierobežojumus.
Varētu likties pret intuitīvi, ja jūs izvēlaties kaut ko iekļaut nodokļu deklarācijā, pirms tas tiek prasīts. Tomēr šeit ir jāmēģina to iekļaut ienākumos ar zemu vērtību, piesaistot kapitāla pieauguma režīmu nākotnes novērtēšanai. Lai izvēlētos kārtējos nodokļus, 30 dienu laikā pēc īpašuma saņemšanas jāiesniedz IRS rakstiskas vēlēšanas 83 (b). Par vēlēšanām jums jāziņo par kompensāciju saņemtā vērtība – kas var būt maza vai pat nulle.
Piemēram, darba devējs jums piedāvā kriptogrāfiju par USD 5 par monētu, ja tā vērtība ir USD 5. Tomēr jums jāpaliek uzņēmumā divus gadus, lai varētu tos pārdot. Jūs maksājat par kriptogrāfiju patiesu tirgus vērtību. Tātad, iesniedzot 83 (b) vēlēšanas, ienākumi varētu būt nulle. Tomēr, iesniedzot to, jūs pārvēršat nākotnes parastos ienākumus kapitāla pieaugumā. Pārdodot kriptogrāfiju vairāk nekā gadu vēlāk, jūs priecāsieties, ka iesniedzāt vēlēšanas.
Ierobežojumi + opcijas = apjukums.
It kā ierobežotā īpašuma noteikumi un akciju opciju noteikumi nebūtu pietiekami sarežģīti, dažreiz jums ir jārisina abi noteikumu kopumi. Piemēram, jums var piešķirt ierobežotas iespējas – jūsu tiesības uz tām "veste" laika gaitā, ja paliekat uzņēmumā. IRS parasti gaida, lai redzētu, kas notiek šādā gadījumā.
Roberts V. Vuds ir nodokļu jurists, kas pārstāv klientus visā pasaulē no birojiem Wood LLP, Sanfrancisko (www.WoodLLP.com). Viņš ir daudzu nodokļu grāmatu autors un bieži raksta par nodokļiem Forbes.com, Tax Notes un citās publikācijās. Šī diskusija nav paredzēta kā juridiska konsultācija.