Kriptovalūtas aplikšana ar nodokļiem vairs nav tikai jauna cilvēka problēma. Tas mainīja dienu, kad Amerikas Savienoto Valstu Iekšējais ieņēmumu dienests padarīja kriptonauda par centrālu izpildes punktu un 1040. veidlapā pievienoja jautājumu par kriptogrāfijas atklāšanu. Nenojaušiem vecākiem ar apgādībā esošiem bērniem vajadzētu būt apsardzībā. IRS meklē neatbilstību, un kriptogrāfijas jautājumi rada, iespējams, nepatiesu slazdu. Neatbilstība var gulēt daudzu neuzmanīgu vecāku pagrabos.
Sākot ar 2019. gada oktobri gandrīz 40 miljoniem amerikāņu pieder kāda veida kriptonauda, un vidējā konta vērtība pārsniedz 5000 USD. Un Google Analytics dati šovi ka vairāk nekā 40% no visiem kriptogrāfijas īpašniekiem, kas vecāki par 18 gadiem, ir tūkstošgadīgi, un gandrīz 17% nesen ir beiguši vidusskolu. Vecākiem vajadzētu rūpēties par pēdējo grupu. Šie skaitļi ir vienādi ar miljoniem kriptogrāfijas īpašnieku, kuri ir koledžas vecumā vai jaunāki. Tas rada potenciālu “kriptogrāfijas slazdu” vecākiem, kuri apgalvo, ka kriptogrāfiju pārzinoši jaunieši ir atkarīgi no viņu nodokļu deklarācijām.
Saistīts: Kripto varētu ietaupīt tūkstošgades no ekonomikas, kas viņiem neizdevās
Lielākā daļa vecāku apgalvo, ka bērni līdz 18 gadu vecumam ir apgādājami, un daži apgalvo, ka bērni ir koledžā. Vecākiem šajā nodokļu deklarēšanas sezonā ir jāpiemēro īpaša piesardzība, jo viņi var nonākt pie nejaušas kripto “kiddie” ienākumu neatklāšanas un neziņošanas.
IRS skatās
Pēdējo divu gadu laikā IRS ir uzsākusi kampaņu, lai izskaustu kriptogrāfijas nodokļu neatbilstību. Tas ir aplēsts ka kriptogrāfijas lietotāji veido 25 miljardu ASV dolāru nodokļu plaisu. Tā kā kriptonauda tiek aplikta ar nodokli kā “īpašums”, gūtais ienākums var rasties, ja apgādājamie tirgo kriptogrāfiju vai pērk un pārdod preces ar kriptogrāfiju.
Saistīts: Nodokļu taisnīgums kriptogrāfijas lietotājiem: tūlītēja un pārliecinoša vajadzība pēc amnestijas programmas
Nenojaušajam vecākam varētu būt apgādājami bērni, kuri apmainās ar kriptogrāfiju, tirgo kriptogrāfiju, pērk un pārdod ar kriptogrāfiju, kā arī nopelna kriptogrāfiju no mietošanas darbībām. Šajos gadījumos apgādājamajam ir gan uzrādāmi kapitāla darījumi, gan negūtais ienākums – ienākums, kas tiktu aplikts ar nodokli pēc viņu vecāku robežlikmes.
Saistīts: Nepieciešams labāks regulējums, lai apturētu izvairīšanos no kriptogrāfijas nodokļu nemaksātājiem
Nenojaušošie vecāki, kas pilnīgi nav pazīstami ar Bitcoin (BTC) un citiem digitālajiem aktīviem, var nekad nedomāt jautāt saviem bērniem par kriptogrāfijas darbībām. Ir viegli iedomāties, kā jaunietis – vecāku patversmē – iesaistās kriptogrāfijas darbībās, nepasakot mammai un tētim sīkākas ziņas. Lai to izdarītu, ir nepieciešams tikai mobilais tālrunis. Un kāpēc jaunieši? Viņi ir vismazāk pieredzējušie un vismazāk izprot kriptonauda nodokļu sekas sev, vēl mazāk vecākiem. Ir grūti iedomāties, kā jaunietis nodokļu laikā ierodas pie vecākiem un saka: “Hei, mamma un tēti, jūsu CPA varētu vēlēties uzzināt par manu kriptovalūtu Krakenā.” Tas ir apmēram tikpat ticams, kā mamma un tētis saprot decentralizētu finansējumu, blakusķēdes vai kriptogrāfijas ieguvi.
“Bērnu” nodoklis
Bet vecākiem ar apgādājamiem vajadzētu iztaujāt savus bērnus par kriptogrāfijas darbībām. Ienākumi ir viena liela problēma. Nodokļu kodekss uzliek “bērnu nodokli” par to bērnu, kuri ir jaunāki par 19 gadiem (līdz 24 gadu vecumam, ja students), neiegūtajiem ienākumiem. Pašreizējais slieksnis ir tikai 2200 USD. Ja kvalificētam bērnam ir gūti ienākumi, kas pārsniedz 2200 USD, bērna nodokļa likmei vietā pārsniegumam var piemērot mazuļa nodokli pēc vecāku robežlikmes. Par bērnu nodokli ir jāziņo Veidlapa 8615, “Nodoklis dažiem bērniem, kuriem nav gūti ienākumi.” Ja kāds no vecākiem nepaziņo par apgādājamā kriptogrāfisko kapitāla pieaugumu, kas pārsniedz 2200 USD, vecāks no nodokļu deklarācijas izslēdz ar nodokli apliekamo ienākumu.
Un apgādājamo bērnu, kas gūst ienākumus, nav grūti iedomāties. Raksta tapšanas laikā pēdējo 12 mēnešu laikā Bitcoin ir pieaudzis par gandrīz 300%, un otrais visvairāk tirgotais kriptovalūta Ēteris (ETH) tajā pašā laika posmā ir palielinājies par 700%. Var teikt, ka BTC un ETH ir pārāk bagāti jaunajiem apgādājamajiem, to spot cenas ir attiecīgi aptuveni 37 000 USD un 1 600 USD, taču ņemiet vērā citus: Polkadot DOT, kas pēc tirgus kapitalizācijas ir trešais numurs, kopš decembra ir pārsniedzis 300%, un tā cena ir tikai 20 USD. Cardano ADA, kas ir sestais numurs pēc tirgus ierobežojuma, ir aptuveni 0,45 USD, un tas ir arī par 700% vairāk nekā tajā pašā laika periodā. Ja Dēls vai Meita pērk vai pārdod preces ar kriptogrāfiju, un šo preču patiesā tirgus vērtība pārsniedz pamatu, tad mammai un tētim var būt darījums, par kuru jāmaksā nodoklis. Līdz tā beigām vecākiem var būt nepieciešams vecāku kontrolēt sava bērna bilanci.
IRS ir maz darījusi, lai konsultētu vecākus ar apgādībā esošiem bērniem par šo atbilstības slazdu. Nezinot, vecāki, iespējams, paliks kursā nodokļu laikā, maz domājot par Bitcoin vai altcoin virsrakstiem. Tomēr, ja viņu apgādājamais bērns to tur, tirgo, pērk un pārdod kopā ar to vai nopelna, izmantojot mietu vai citādi, vecāki var arī iesniegt nepatiesu nodokļu deklarāciju. Pēc revīzijas lietas varētu kļūt vēl lipīgākas. Nav norāžu, ka IRS būs piedodošs par kriptogrāfisko noteikumu neievērošanu. Atkal ir 25 miljardu dolāru nodokļu plaisa, kas jāaizpilda – pietiekami liela, lai būtu neiecietīga.
Kriptovalūtas atklāšanas jautājums
Varbūt lielāka pamatproblēma slēpjas jautājumā par kriptovalūtas atklāšanas jautājumu 1040. veidlapa. Arī šeit nenojaušamajiem vecākiem var draudēt briesmas. Jautājums uzdod:
“Vai jūs jebkurā laikā 2020. gada laikā saņēmāt, pārdodāt, nosūtījāt, apmainījāt vai kā citādi ieguvāt jebkādu finansiālu interesi kādā virtuālā valūtā?”
Vards Cleaver noteikti skatījās uz June Cleaver un teica: “Protams, mēs to nedarījām, mīļā”, bez domas The Beaver.
Nav norāžu par to, ko nozīmē “finansiālas intereses” vai cik tālu tās sniedzas. Ja vecākiem ir jāpaziņo par apgādājamo kriptogrāfiskajiem ienākumiem, vai arī vecākiem ir jāatbild uz “jā” uz kriptovalūtas atklāšanas jautājumu? Šis jautājums paliek neatbildēts. Bet, aplūkojot to caur pašreizējās kriptogrāfijas nodokļu piemērošanas politikas objektīvu, atbilde kļūst neskaidra. IRS var atbildēt uz šo jautājumu atbilstoši tās vispārējiem kripto nodokļu politikas mērķiem. Tas cenšas uzzināt par kriptogrāfijas pozīcijām, un tas var būt neapmierināts, tikai zinot neskaidros “kiddie” kriptogrāfijas ienākumus, par kuriem ziņots, izmantojot IRS 8615 veidlapu. IRS varētu vēlēties uzzināt vairāk.
Ja vecāki uzņemas īpašumtiesības uz apgādājamā bērna neiegūto ienākumu (nodokļu vajadzībām), iespējams, tas pats vecāks uzņemas līdzīgas īpašumtiesības uz sava bērna kriptogrāfiskās pozīcijas (informācijas atklāšanas nolūkos). Galu galā IRS 8615 veidlapā viņiem nav jāziņo par vecāku ienākumiem, bet gan par bērna ienākumiem. Iespējams, ka nav svarīgi, vai vecāks tieši nepieder kriptogrāfijas kontam, ja vien konts pieder viņu apgādājamajam bērnam un vecākiem par to ir zināms. Zināšanas ir arī sarežģīta komplikācija. Pašlaik lielākā daļa šifrēšanas biržu lietotājiem neizsniedz informatīvas nodokļu veidlapas; drīzāk vecākiem atbildēm jāpaļaujas uz saviem bērniem.
Bērnu nodoklis un kriptogrāfija
Bērnu nodokļa politikas iemesli var sniegt atbildes. Bērnu nodoklis tika daļēji ieviests, lai novērstu nodokļu nepilnības, tas ir, novēršot ieguldījumu īpašuma pārdalīšanu apgādājamo bērnu vārdos, cenšoties izvairīties no augstāku nodokļu likmju maksāšanas. Tāpat līdzīgu politikas argumentu varētu izteikt attiecībā uz kriptovalūtu atklāšanu. Piemēram, ja vecākiem būtu liels kriptovalūtas turētājs un dedzīgs tirgotājs, viņi – bez informācijas atklāšanas pienākuma – varētu vienkārši pieprasīt kontus ar sava bērna vārdu un pilnībā izvairīties no jautājuma par kriptogrāfijas atklāšanu. Tas ir, neskaidri ziņojot par kapitāla pieaugumu no kriptogrāfijas darbībām 8615. veidlapā, bet pasargājot kontus no informācijas atklāšanas. Maz ticams, ka IRS šādu taktiku uzskatīs par piemērojamu.
Diemžēl retorisks jautājums neatbild uz to, vai vecākiem ir jāatklāj sava apgādājamā bērna šifrēšanas konti 1040. veidlapā. Nodokļu maksātājiem atliek uzminēt, līdz tiek publicēti papildu norādījumi vai nodokļu administrācija uz tiem atbild. Ideja, ka vecākiem vajadzētu atklāt bērna finansiālo stāvokli, nav sveša. Saskaņā Likums par bankas noslēpumu, nepilngadīgiem bērniem ir a ārvalstu bankas kontu ziņošana, vai FBAR, ja viņu ārvalstu konti atbilst noteiktiem sliekšņiem. Tādā gadījumā, ja bērns pats nespēj iesniegt FBAR, likumīgajam aizbildnim vai vecākiem ir jāiesniedz tas bērnam. Ja Valsts kases departaments sagaida informācijas atklāšanas palīdzību vienā kontekstā, nav grūti saprast, kā viņi to varētu gaidīt citā.
Ieņēmumi un brīvprātīga informācijas atklāšana ir IRS kriptogrāfisko nodokļu iniciatīvas priekšplānā, un abus tos potenciāli ietekmē bērnu nodoklis un jautājums par 1040 kriptogrāfiskās informācijas atklāšanu. Vecākiem jāatceras, ka viņi paraksta nodokļu deklarācijas, piemērojot sodu par nepatiesu liecību sniegšanu. Šajās dienās Džonijs dara vairāk nekā pļauj mauriņu par papildu “monētu” kabatā.
Šeit izteiktie viedokļi, domas un viedokļi ir tikai autora viedokļi, un tie ne vienmēr atspoguļo vai atspoguļo Cointelegraph uzskatus un viedokļus..
Džeisons Mortons praktizē advokātus Ziemeļkarolīnā un Virdžīnijā un ir Webb partneris & Mortons, PLLC. Viņš ir arī armijas Nacionālās gvardes tiesnesis. Viņš koncentrējas uz nodokļu aizstāvību un nodokļu tiesvedību (ārvalstu un iekšzemes), īpašuma plānošanu, uzņēmējdarbības tiesībām, aktīvu aizsardzību un kriptovalūtas aplikšanu ar nodokļiem. Viņš studēja blokķēdi Kalifornijas Universitātē Bērklijā un jurisprudenci Deitonas universitātē un Džordža Vašingtonas universitātē.