Παρόλο που τα κρυπτονομίσματα αποκτούν ολοένα και περισσότερη έκθεση, η νομοθεσία τους φαίνεται να είναι μια γκρίζα περιοχή για τις περισσότερες κυβερνήσεις, ειδικά όταν πρόκειται για δήλωση του εισοδήματός σας σε ψηφιακά νομίσματα. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων, η υπηρεσία είσπραξης φόρων των ΗΠΑ, έχει εκδώσει Ανακοίνωση 2014-21 δηλώνοντας ότι το Bitcoin και τα altcoins υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και μισθοδοσίας. Τι να κάνετε λοιπόν με τα χρήματά σας κρυπτογράφησης και πώς να δηλώσετε σωστά τους φόρους σας?
Εγγραφές
Ας ξεκινήσουμε με το θλιβερό θέμα των δίσκων. Ναι, αυτό ισχύει και για τους επενδυτές κρυπτογράφησης. Καλύτερα να έχετε κάποια αν σκέφτεστε για φόρους. Εάν έχετε προσπαθήσει ποτέ να πείτε στο IRS “Έχασα την απόδειξή μου”, δεν θέλετε να το κάνετε για δεύτερη φορά.
Το IRS έχει ακούσει κάθε δικαιολογία στο βιβλίο. Αν και δεν είναι χωρίς συμπάθεια, θα το βρείτε πολύ πιο εύκολο να μην χρειάζεται να καταβάλλετε προσπάθειες για να αποδείξετε κάτι με άλλο τρόπο. Περιοδικά, το IRS εκδίδει υπενθυμίσεις στους φορολογούμενους σχετικά με τη σημασία της διαφύλαξης των φορολογικών σας αρχείων.
Αυτό ισχύει ιδιαίτερα σε περιπτώσεις φυσικών καταστροφών που κάνουν την παραδοσιακή καταγραφή ρεκόρ. Αλλά σκεφτείτε το όλο το χρόνο όπου κι αν βρίσκεστε. Το IRS προτείνει τη δημιουργία ενός εφεδρικού συνόλου αρχείων που αποθηκεύονται μακριά από τα πρωτότυπα. Είναι καλή συμβουλή για επενδυτές κρυπτογράφησης.
Πώληση ορισμένων στοιχείων?
Αν κερδίζετε μεγάλα κέρδη, μπορείτε να σκεφτείτε πώς θα φαίνεται η φορολογική σας εικόνα για ολόκληρο το έτος. Δεν είναι πολύ νωρίς για να αρχίσετε να σκέφτεστε έτσι. Στην πραγματικότητα, προσπαθήστε να το κάνετε πολύ πριν από το τέλος του έτους, ώστε να μπορείτε να κάνετε προσαρμογές. Ίσως θέλετε να πουλήσετε ή να αντισταθμίσετε ορισμένα, ακόμα κι αν πιστεύετε ότι η αγορά εξακολουθεί να είναι ανοδική.
Υπάρχουν πολύ περισσότερα από τους φόρους που περιλαμβάνονται σε τέτοιες αποφάσεις. Αλλά μπορεί να είναι σοφό να το σκεφτούμε τουλάχιστον. Για παράδειγμα, τι γίνεται αν το φορολογικό σας έτος έχει ήδη μεγάλη απώλεια κεφαλαίου ή αν έχετε μεγάλη απώλεια μεταφοράς από προηγούμενα χρόνια; Σε γενικές γραμμές, οι αχρησιμοποίητες απώλειες κεφαλαίου μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την απορρόφηση έως και 3.000 $ ετησίως στο κανονικό εισόδημα.
Αλλά αν δεν έχετε κέρδη κεφαλαίου για να αντισταθμίσετε τις απώλειες κεφαλαίου σας, τα 3.000 $ θα αποτελούσαν την έκταση του φορολογικού σας οφέλους. Μερικοί άνθρωποι κάθονται για χρόνια και χρόνια με αχρησιμοποίητες απώλειες κεφαλαίου που μεταφέρονται κάθε χρόνο. Έτσι, εάν έχετε επίσης μη πραγματοποιηθέντα κέρδη κεφαλαίου, μπορείτε να σκεφτείτε να πουλήσετε κάποια περιουσιακά στοιχεία κέρδους, ώστε να μπορείτε να απορροφήσετε τις απώλειές σας. Εκτελέστε μερικούς αριθμούς και δείτε πώς φαίνεται.
Και τι ακριβώς πουλάτε?
Ένα άλλο θέμα που πλησιάζει η φορολογική ώρα είναι να ρωτήσετε αν γνωρίζετε πραγματικά τι πουλάτε. Δηλαδή, αν έχετε 100 Bitcoin και πουλάτε 10, ποια από τα 10 πουλήσατε; Δεν υπάρχει τέλεια απάντηση σε αυτήν την ερώτηση. Το μεγαλύτερο μέρος του φορολογικού νόμου εξετάζει τις μετοχές των μετοχών και όχι την κρυπτογράφηση.
Ωστόσο, πολλοί σύμβουλοι πιστεύουν ότι πρέπει να εφαρμόζονται τα ίδια είδη κανόνων στην περίπτωση πολλαπλών στοιχείων κρυπτογράφησης που διαθέτετε. Εάν ναι, η συγκεκριμένη αναγνώριση του τι πουλάτε, όταν το αγοράσατε και για την τιμή αγοράς, είναι πιθανό να είναι το καθαρότερο. Αλλά αυτό μπορεί να μην είναι δυνατό.
Μερικοί άνθρωποι χρησιμοποιούν μια μέση σύμβαση, όπου ουσιαστικά ο μέσος όρος του κόστους σας σε πολλές αγορές. Η συνέπεια και η τήρηση αρχείων είναι σημαντικές. Δεν θέλετε το IRS να ισχυριστεί ότι αρνήσατε στην κυβέρνηση το δίκαιο μερίδιό της σε κάθε πώληση. Και θυμηθείτε, εάν ζητάτε μακροχρόνια θεραπεία υπεραξίας, μπορείτε να αποδείξετε ότι κρατήσατε την κρυπτογράφηση για περισσότερο από ένα χρόνο προτού πωλήσετε.
Δάνεια με τόκους και αντιστάθμιση
Ο δανεισμός χρημάτων δεν πρέπει να αποτελεί φορολογητέο γεγονός ούτε στον δανειολήπτη ούτε στο δανειστή, εκτός από τις πληρωμές τόκων. Λοιπόν, μπορείτε να δανείσετε την κρυπτογράφηση σας σε άτομα; Μπορείτε, αλλά το ερώτημα είναι αν αυτό το δάνειο θα αντιμετωπίζεται το ίδιο με ένα δάνειο χρημάτων από το IRS.
Η κριτική επιτροπή εξακολουθεί να βρίσκεται σε αυτό το ζήτημα. Το IRS λέει ότι η κρυπτογράφηση είναι ιδιοκτησία για φορολογικούς σκοπούς. Δεν θέλετε το δάνειο και η αποπληρωμή (διαφορετικών κρυπτονομισμάτων;) να αντιμετωπίζονται ως φορολογητέες διαθέσεις. Μερικά από αυτά μπορεί να εξαρτώνται από τα έγγραφά σας, και από πόσο φαίνεται και μοιάζει με πραγματικό δάνειο.
Οι αντισταθμίσεις κρυπτογράφησης είναι ένα άλλο καυτό θέμα που πρέπει να λάβετε υπόψη. Οι αντισταθμίσεις μπορούν να βοηθήσουν στην αποφυγή κάποιας αστάθειας που έχει χαρακτηρίσει τις διάφορες αγορές κρυπτογράφησης. Αλλά προσέξτε ότι κάνετε το καλύτερο δυνατό για να αποφύγετε μια διάθεση, που σημαίνει πώληση για φορολογικούς σκοπούς, που δεν θέλετε.
Δώρα
Οι διακοπές μπορεί να έχουν τελειώσει, αλλά πιθανότατα όλοι στην οικογένειά σας θα ήθελαν ακόμα κάποια Bitcoin ή άλλα κρυπτογραφημένα προβλήματα. Οι τιμές υπήρξαν τόσο διαρκείς στις ειδήσεις, ότι τα δώρα και οι δωρεές παραμένουν πάρα πολύ στις ειδήσεις. Είναι όμως έξυπνο φορολογικό?
Μια φιλανθρωπική συνεισφορά θα ήταν ο καλύτερος τύπος μεταφοράς. Εάν δώσετε σε ειδικευμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα, θα πρέπει να λάβετε έκπτωση φόρου εισοδήματος για την πλήρη δίκαιη αγοραία αξία του κρυπτονομίσματος Εάν αγοράσατε για 500 $ και κάνετε δωρεά σε μια φιλανθρωπική οργάνωση 501 (c) (3), όταν αξίζει 15.000 $, θα πρέπει να λάβετε μια έκπτωση 15.000 $ για φιλανθρωπική συνεισφορά. Επιπλέον, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε τον φόρο υπεραξίας για το spread των 14.500 $.
Το να δίνεις σε ιδιωτικά πάρτι δεν είναι τόσο εντυπωσιακό. Το ίδιο δώρο για την ανιψιά σας δεν σας κάνει έκπτωση φόρου Και απαιτεί από εσάς να υποβάλετε μια δήλωση φόρου δώρου, καθώς το δώρο αξίζει πάνω από 15.000 $. Για το 2018, 15.000 $ είναι το ποσό των λεγόμενων “ετήσιων αποκλεισμών” που μπορείτε να δώσετε σε οποιονδήποτε αριθμό ατόμων κάθε χρόνο χωρίς να απαιτείται αναφορά.
Τυχόν δώρα άνω του ποσού των 15.000 $ απαιτούν δήλωση φόρου δώρου, παρόλο που πιθανότατα δεν θα πληρώσετε φόρο δώρων. Συνήθως θα χρησιμοποιούσατε ένα μικρό μέρος του αποκλεισμού της ζωής σας από το φόρο δώρων και ακινήτων. Για το 2018, ο αριθμός αυτός αυξήθηκε δραματικά. Το ποσό που μπορείτε να μεταφέρετε αφορολόγητα κατά τη διάρκεια της ζωής σας ή κατά το θάνατό σας μόλις αυξήθηκε στα 11,2 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο. Αυτό είναι 22,4 εκατομμύρια δολάρια ανά παντρεμένο ζευγάρι.
Έντυπα 1099
Τέλος, μην ξεχνάτε την επερχόμενη επίθεση των εντύπων IRS 1099. Κανονικά, αυτές οι μη διασκεδαστικές μικρές φορολογικές φόρμες φθάνουν γύρω στα τέλη Ιανουαρίου, αναφέροντας τα έσοδα που σας έχουν καταβληθεί κατά το προηγούμενο ημερολογιακό φορολογικό έτος. Το IRS λέει ότι οι μισθοί που καταβάλλονται σε υπαλλήλους που χρησιμοποιούν εικονικό νόμισμα φορολογούνται, πρέπει να αναφέρονται στο Έντυπο W-2, και υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς φόρους παρακράτησης φόρου εισοδήματος και μισθοδοσίας.
Ομοίως, οι πληρωμές που χρησιμοποιούν εικονικό νόμισμα που πραγματοποιούνται σε ανεξάρτητους εργολάβους φορολογούνται σε αυτούς και οι πληρωτές που ασχολούνται με τις επιχειρήσεις πρέπει να εκδώσουν Έντυπο 1099. Μια πληρωμή που πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας εικονικό νόμισμα είναι υπόκειται στο έντυπο 1099 αναφοράς όπως και κάθε άλλη πληρωμή που πραγματοποιείται στην ιδιοκτησία. Αυτό σημαίνει ότι εάν ένα άτομο στην επιχείρηση πληρώνει εικονικό νόμισμα αξίας 600 $ ή περισσότερο σε έναν ανεξάρτητο εργολάβο για υπηρεσίες, απαιτείται έντυπο 1099.
Εάν είστε παραλήπτης του εντύπου 1099, όπως είναι οι περισσότεροι, παρακολουθήστε τον. Κάθε ένας αναφέρεται στο IRS και στις αρμόδιες κρατικές φορολογικές αρχές. Εάν δεν αναφέρετε ή αντιμετωπίζετε με άλλο τρόπο το αναφερόμενο εισόδημα στη φορολογική σας δήλωση, μπορείτε να περιμένετε ότι το IRS θα δώσει συνέχεια.
Αυτό μπορεί να φαίνεται συγκεχυμένο, αλλά δεν πρέπει να ανησυχείτε. Το IRS είναι συνήθως πολύ πιο επιεικό σε όσους συμπληρώνουν φόρους, ακόμη και με λάθη, παρά σε εκείνους που αποφεύγουν να το κάνουν καθόλου.