Trong phần Chuyên gia của chúng tôi, các nhà lãnh đạo quan điểm từ bên trong và bên ngoài ngành tiền điện tử bày tỏ quan điểm, chia sẻ kinh nghiệm của họ và đưa ra lời khuyên chuyên nghiệp. Chuyên gia đảm nhận mọi thứ từ công nghệ Blockchain và tài trợ ICO đến thuế, quy định và áp dụng tiền điện tử trong các lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế.
Nếu bạn muốn đóng góp phần Chuyên gia, vui lòng gửi email ý tưởng và CV của bạn đến [email protected].
Các quan điểm được thể hiện ở đây là của riêng tác giả và không nhất thiết phải đại diện cho các quan điểm của Cointelegraph.com
Bạn có thể nghĩ rằng cuộc tranh luận về thuế lớn nhất về Bitcoin và các loại tiền điện tử khác là về việc bạn nên hay không nên báo cáo nó. Hoặc có lẽ về việc liệu Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) có bắt được những người không báo cáo hay không. Có lẽ, nhưng không có quá nhiều cuộc tranh luận về những chủ đề đó ngày nay. Mọi người dường như biết rằng bạn nên báo cáo và IRS đang sau khi đánh thuế tiền điện tử theo một cách rất lớn.
IRS đang theo dõi bằng phần mềm và lệnh triệu tập của IRS đối với Coinbase đã mang lại kết quả với các tệp để IRS xem xét. Trên thực tế, cuộc tranh luận lớn nhất về thuế tiền điện tử dường như vẫn là về năm 1031, điều khoản mã số thuế cung cấp cho các sàn giao dịch tương tự.
Theo luật thuế của Hoa Kỳ, 1031 sàn giao dịch chỉ có thể là bất động sản lấy bất động sản, bắt đầu từ năm 2018. Luật thuế của Trump được thông qua vào khoảng tháng 12 năm 2017 đã làm rõ rằng việc hoán đổi một loại tiền điện tử này cho một loại tiền điện tử khác không được miễn thuế vào năm 2018. Nhưng Thật đáng ngạc nhiên là có bao nhiêu cuộc tranh luận về việc liệu lập luận này có thể hoạt động cho năm 2017 và các năm trước thuế hay không.
Nếu bạn chuẩn bị nộp tờ khai thuế năm 2017, bạn có nên yêu cầu xử lý miễn thuế cho các giao dịch tiền điện tử trong quá khứ không? Nếu bạn đang làm sạch báo cáo thuế trước đây của mình trước khi IRS tìm thấy bạn, bạn cũng có thể gặp vấn đề tương tự cho năm 2016. Vì vậy, tuyên bố điều trị 1031 cho các giao dịch tiền điện tử trong quá khứ là thông minh hay ngu ngốc? Hóa ra nó là một chủ đề nhiều sắc thái, đó là một lý do khiến nó được tranh luận.
Cho đến khi dự luật thuế của Trump giết chết nó, tùy thuộc vào mức độ tích cực của bạn và cách bạn có thể điều phối nó, bạn có thể thử hoán đổi một loại tiền kỹ thuật số này cho một loại tiền khác. IRS đã được hỏi về điều này nhiều lần nhưng vẫn là mẹ. Nói một cách rộng rãi, một cuộc trao đổi 1031 hoặc tương tự là một sự hoán đổi của một doanh nghiệp hoặc tài sản đầu tư cho một tài sản khác.
Theo mã số thuế, hầu hết các giao dịch hoán đổi thực sự phải chịu thuế, giống như giao dịch bán lấy tiền mặt. Đó là một lý do mà IRS đã theo đuổi cộng đồng hàng đổi hàng, cố gắng đánh thuế hàng hóa và dịch vụ được trao đổi. Mục 1031 là một ngoại lệ đối với quy tắc hoán đổi hoàn toàn phải chịu thuế. 1031 cho phép bạn thay đổi hình thức đầu tư của mình mà không cần rút tiền mặt hoặc trả thuế.
Cơ sở thuế của bạn vẫn giữ nguyên, chuyển từ những gì bạn đã từ bỏ sang những gì bạn có được. Bằng cách đó, khoản đầu tư của bạn tiếp tục phát triển, được hoãn thuế. Nếu bạn đủ điều kiện, không có giới hạn về số lần hoặc tần suất bạn có thể thực hiện 1031. Donald Trump và các nhà đầu tư bất động sản khác có thể chuyển lợi nhuận của họ từ khoản đầu tư này sang khoản đầu tư khác.
Mặc dù có lợi nhuận trên mỗi lần hoán đổi, nhưng họ vẫn tránh thuế cho đến khi bán lấy tiền mặt nhiều năm sau đó, chỉ phải trả một khoản thuế, lý tưởng là thu được lợi nhuận từ vốn dài hạn. Liệu 1031 có được áp dụng cho tiền điện tử trước năm 2018 hay không vẫn còn tranh cãi. Một số trao đổi tài sản cá nhân, nói rằng một bức tranh hoặc một máy bay tư nhân đã đủ điều kiện. Nhưng việc trao đổi cổ phiếu công ty hoặc lợi ích hợp tác không bao giờ được thực hiện. Đối với nhiều mục đích, tiền điện tử không phải là cổ phiếu hay chứng khoán, nhưng cũng thường có tranh luận về điểm này.
Về mặt cổ điển, một cuộc trao đổi bao gồm một sự hoán đổi đơn giản của một tài sản này cho một tài sản khác giữa hai người. Nhưng phần lớn các sàn giao dịch không diễn ra đồng thời mà bị trì hoãn hay còn gọi là trao đổi “Starker” – Starker là tên của người đàn ông có vụ án thuế khiến những sàn giao dịch bị trì hoãn này trở nên nổi tiếng. Trong một cuộc trao đổi bị trì hoãn, bạn cần một người trung gian giữ tiền mặt sau khi bạn “bán” tài sản của mình và sử dụng nó để “mua” tài sản thay thế.
Người trung gian phải đáp ứng một số yêu cầu. Đó là một lý do khiến việc trao đổi tiền điện tử bị trì hoãn có thể không đủ điều kiện. Ngoài ra còn có hai quy tắc thời gian bạn phải tuân thủ trong một cuộc trao đổi bị trì hoãn. Khi việc bán tài sản của bạn xảy ra, người trung gian sẽ nhận được tiền mặt. Sau đó, trong vòng 45 ngày kể từ ngày bán tài sản của mình, bạn phải chỉ định tài sản thay thế bằng văn bản cho bên trung gian, nêu rõ tài sản bạn muốn mua.
Quy tắc thời gian thứ hai trong một trao đổi bị trì hoãn liên quan đến việc đóng cửa. Bạn phải đóng bất động sản mới trong vòng 180 ngày kể từ ngày bán tài sản cũ. Hai khoảng thời gian này chạy đồng thời. Bạn bắt đầu đếm khi việc bán tài sản của bạn kết thúc. Nếu bạn chỉ định thuộc tính thay thế đúng 45 ngày sau, bạn sẽ còn 135 ngày để đóng thuộc tính thay thế.
Bạn có thể còn dư tiền mặt sau khi người trung gian mua được tài sản thay thế. Nếu vậy, bên trung gian sẽ thanh toán cho bạn vào cuối 180 ngày. Tiền mặt đó được gọi là “tiền ủng hộ”, và bị đánh thuế khi bán một phần tiền thu được từ việc bán tài sản của bạn. Bạn phải xem xét các khoản vay thế chấp hoặc khoản nợ khác trên tài sản mà bạn từ bỏ, và bất kỳ khoản nợ nào trên tài sản thay thế. Nếu bạn không nhận lại tiền mặt nhưng trách nhiệm pháp lý của bạn giảm xuống, thì khoản tiền đó cũng sẽ được coi như tiền mặt.
Nhiều người nắm giữ tiền điện tử có thể nói rằng họ đang giữ tiền điện tử của họ để đầu tư. Rào cản khó khăn hơn là liệu họ có đổi lấy tài sản tương tự hay không. Mục 1031 không áp dụng cho các giao dịch cổ phiếu hoặc trái phiếu và IRS có thể dựa vào điều này để loại bỏ bất kỳ giao dịch tiền điện tử đa chủng loại nào. Tuy nhiên, các loại tiền điện tử khác nhau được cho là giống như các loại tiền vàng khác nhau.
Nếu hoán đổi một loại tiền vàng cho một loại khác đủ điều kiện, tại sao không hoán đổi tiền điện tử? IRS có thể lập luận rằng việc hoán đổi Ripple lấy Bitcoin thực sự giống như đổi bạc lấy vàng hoặc ngược lại. Bạc đối với vàng sẽ bị đánh thuế, vì vậy IRS có thể nói rằng hoán đổi tiền điện tử cũng phải chịu thuế. Một số điều này có thể làm tăng quy mô lợi nhuận của bạn và bạn sẵn sàng chấp nhận bao nhiêu cơ hội.
Nhưng một trong những vấn đề lớn nhất còn lại là về cơ chế báo cáo thuế. Bạn cần phải yêu cầu xử lý theo Mục 1031 trên tờ khai thuế của bạn để có thể nói rằng bạn đã đáp ứng các quy tắc. Có vẻ như có vẻ hấp dẫn khi không báo cáo các giao dịch hoán đổi tiền điện tử. Nhưng đối với những người đang cố gắng sử dụng 1031, theo quan điểm của tôi, việc không báo cáo sẽ là một sai lầm. Nếu bạn muốn xem những gì cần báo cáo cho IRS, hãy xem IRS Biểu mẫu 8824.
Robert W. Wood là luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ các văn phòng tại Wood LLP, ở San Francisco (www.WoodLLP.com). Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes.com, Tax Notes và các ấn phẩm khác. Cuộc thảo luận này không nhằm mục đích tư vấn pháp lý.