ในการดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญของเราผู้นำทางความคิดเห็นจากในและนอกอุตสาหกรรมคริปโตจะแสดงความคิดเห็นแบ่งปันประสบการณ์และให้คำแนะนำอย่างมืออาชีพ ผู้เชี่ยวชาญครอบคลุมทุกอย่างตั้งแต่เทคโนโลยี Blockchain และการระดมทุน ICO ไปจนถึงการจัดเก็บภาษีการควบคุมและการยอมรับสกุลเงินดิจิทัลตามภาคส่วนต่างๆของเศรษฐกิจ.
หากคุณต้องการมีส่วนร่วมใน Expert Take โปรดส่งอีเมลแนวคิดและ CV ของคุณไปที่ [email protected].
มุมมองที่แสดงในที่นี้เป็นของผู้เขียนเองและไม่จำเป็นต้องแสดงถึงมุมมองของ Cointelegraph.com
คุณอาจคิดว่าการถกเถียงเรื่องภาษีที่ใหญ่ที่สุดเกี่ยวกับ Bitcoin และสกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ คือการที่คุณควรหรือไม่ควรรายงาน หรืออาจเกี่ยวกับการที่กรมสรรพากรของสหรัฐฯ (IRS) จะตรวจจับผู้ที่ไม่ได้รายงาน อาจจะเป็นไปได้ แต่ไม่มีการถกเถียงกันมากเกินไปเกี่ยวกับหัวข้อเหล่านั้นในทุกวันนี้ ดูเหมือนทุกคนจะรู้ว่าคุณควรรายงานและกรมสรรพากรกำลังเก็บภาษี cryptocurrencies ครั้งใหญ่.
กรมสรรพากรกำลังติดตามด้วยซอฟต์แวร์และการออกหมายเรียก Coinbase ของกรมสรรพากรก็มีผลพร้อมไฟล์ให้กรมสรรพากรตรวจสอบแล้ว ในความเป็นจริงการถกเถียงเรื่องภาษี cryptocurrency ที่ใหญ่ที่สุดยังคงเป็นเรื่องเกี่ยวกับปี 1031 ซึ่งเป็นบทบัญญัติเกี่ยวกับรหัสภาษีที่จัดให้มีการแลกเปลี่ยนแบบเดียวกัน.
ภายใต้กฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกาการแลกเปลี่ยน 1031 รายการจะเป็นอสังหาริมทรัพย์สำหรับอสังหาริมทรัพย์เท่านั้นเริ่มตั้งแต่ปี 2018 กฎหมายภาษีของทรัมป์มีผลบังคับใช้เมื่อประมาณเดือนธันวาคม 2017 ทำให้ชัดเจนว่าการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งสกุลเงินเป็นอีกสกุลหนึ่งจะไม่ต้องเสียภาษีในปี 2561 แต่ เป็นที่น่าแปลกใจว่ามีการถกเถียงกันมากเพียงใดว่าข้อโต้แย้งนี้สามารถใช้ได้ในปี 2560 และปีภาษีก่อนหน้าหรือไม่.
หากคุณกำลังจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีในปี 2017 คุณควรขอรับการรักษาแบบปลอดภาษีสำหรับธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลที่ผ่านมาหรือไม่? หากคุณกำลังทำความสะอาดการรายงานภาษีที่ผ่านมาก่อนที่ IRS จะพบคุณคุณอาจมีปัญหาเดียวกันในปี 2016 เช่นกัน ดังนั้นการอ้างสิทธิ์ 1031 สำหรับการซื้อขายสกุลเงินดิจิตอลสำหรับอดีตที่ฉลาดหรือโง่? มันกลายเป็นเรื่องที่เหมาะสมยิ่งขึ้นซึ่งเป็นเหตุผลหนึ่งที่มีการถกเถียงกัน.
จนกว่าใบเรียกเก็บภาษีของทรัมป์จะฆ่ามันขึ้นอยู่กับว่าคุณก้าวร้าวแค่ไหนและคุณจะจัดระเบียบได้อย่างไรคุณสามารถลองแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลหนึ่งเป็นอีกสกุลหนึ่งได้ กรมสรรพากรถูกถามเกี่ยวกับเรื่องนี้ซ้ำแล้วซ้ำอีก แต่ยังคงเป็นแม่ กล่าวอย่างกว้าง ๆ ว่าการแลกเปลี่ยนแบบ 1031 หรือแบบที่เหมือนกันคือการแลกเปลี่ยนธุรกิจหรือสินทรัพย์การลงทุนอย่างหนึ่งไปยังอีกธุรกิจหนึ่ง.
ภายใต้รหัสภาษีสวอปส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับการขายเป็นเงินสด นั่นเป็นเหตุผลหนึ่งที่กรมสรรพากรเลิกใช้ชุมชนแลกเปลี่ยนโดยพยายามเก็บภาษีสินค้าและบริการที่มีการแลกเปลี่ยน มาตรา 1031 เป็นข้อยกเว้นของกฎที่ว่าการแลกเปลี่ยนจะต้องเสียภาษีเต็มจำนวน 1031 ช่วยให้คุณสามารถเปลี่ยนรูปแบบการลงทุนของคุณโดยไม่ต้องหักเงินหรือจ่ายภาษี.
พื้นฐานภาษีของคุณยังคงเหมือนเดิมโดยเปลี่ยนจากสิ่งที่คุณให้ไปเป็นสิ่งที่คุณได้รับ ด้วยวิธีนี้การลงทุนของคุณจะเติบโตอย่างต่อเนื่องโดยไม่ต้องเสียภาษีรอการตัดบัญชี หากคุณมีคุณสมบัติไม่ จำกัด จำนวนครั้งหรือความถี่ในการทำ 1031 โดนัลด์ทรัมป์และนักลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์รายอื่นสามารถหมุนเวียนผลประโยชน์จากการลงทุนหนึ่งไปสู่อีกการลงทุนหนึ่งได้.
แม้จะมีกำไรจากการแลกเปลี่ยนแต่ละครั้ง แต่ก็หลีกเลี่ยงภาษีจนกว่าจะขายเป็นเงินสดในอีกหลายปีต่อมาโดยจ่ายภาษีเพียงครั้งเดียวถือเป็นการเพิ่มทุนระยะยาว 1031 ที่นำไปใช้กับสกุลเงินดิจิทัลก่อนปี 2018 นั้นเป็นที่ถกเถียงกันหรือไม่ การแลกเปลี่ยนทรัพย์สินส่วนตัวบางอย่างเช่นภาพวาดหรือเครื่องบินส่วนตัวมีคุณสมบัติ แต่การแลกเปลี่ยนหุ้นขององค์กรหรือผลประโยชน์ของหุ้นส่วนไม่เคยทำ สำหรับวัตถุประสงค์หลายประการ cryptocurrencies ไม่ใช่หุ้นหรือหลักทรัพย์ แต่ก็มักจะมีการถกเถียงกันในประเด็นนี้เช่นกัน.
คลาสสิกการแลกเปลี่ยนเกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนทรัพย์สินอย่างง่ายระหว่างคนสองคน แต่การแลกเปลี่ยนส่วนใหญ่ไม่พร้อมกัน แต่เกิดความล่าช้าหรือการแลกเปลี่ยน “Starker” – Starker เป็นชื่อของชายที่มีคดีภาษีทำให้การแลกเปลี่ยนล่าช้าเหล่านี้มีชื่อเสียง ในการแลกเปลี่ยนที่ล่าช้าคุณต้องมีคนกลางที่ถือเงินสดหลังจากที่คุณ “ขาย” ทรัพย์สินของคุณและใช้เพื่อ “ซื้อ” ทรัพย์สินทดแทน.
ตัวกลางต้องเป็นไปตามข้อกำหนดหลายประการ นั่นเป็นเหตุผลหนึ่งที่การแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลล่าช้าอาจไม่เข้าเกณฑ์ นอกจากนี้ยังมีกฎเวลาสองข้อที่คุณต้องปฏิบัติตามในการแลกเปลี่ยนล่าช้า เมื่อการขายทรัพย์สินของคุณเกิดขึ้นตัวกลางจะได้รับเงินสด จากนั้นภายใน 45 วันหลังจากการขายทรัพย์สินของคุณคุณต้องกำหนดทรัพย์สินทดแทนเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังคนกลางโดยระบุทรัพย์สินที่คุณต้องการได้มา.
กฎเวลาที่สองในการแลกเปลี่ยนล่าช้าเกี่ยวข้องกับการปิด คุณต้องปิดอสังหาริมทรัพย์ใหม่ภายใน 180 วันนับจากวันที่ขายของเก่า ช่วงเวลาทั้งสองนี้ทำงานพร้อมกัน คุณเริ่มนับเมื่อการขายทรัพย์สินของคุณปิดลง หากคุณกำหนดคุณสมบัติทดแทนในอีก 45 วันหลังจากนั้นคุณจะมีเวลา 135 วันในการปิดคุณสมบัติทดแทน.
คุณอาจมีเงินสดเหลืออยู่หลังจากที่ตัวกลางได้รับทรัพย์สินทดแทน หากเป็นเช่นนั้นตัวกลางจะจ่ายเงินให้คุณเมื่อสิ้นสุด 180 วัน เงินสดนั้นเรียกว่า“ รองเท้าบู๊ต” และจะถูกหักภาษีเป็นรายได้จากการขายทรัพย์สินของคุณบางส่วน คุณต้องพิจารณาสินเชื่อจำนองหรือหนี้อื่น ๆ ในทรัพย์สินที่คุณสละและหนี้ใด ๆ ในทรัพย์สินทดแทน หากคุณไม่ได้รับเงินคืน แต่ภาระหนี้สินของคุณลดลงก็จะถือว่าเหมือนเงินสดเช่นกัน.
ผู้ถือสกุลเงินดิจิทัลหลายคนอาจกล่าวได้ว่าพวกเขาถือครองสกุลเงินดิจิทัลเพื่อการลงทุน อุปสรรคที่ยากกว่าคือการที่พวกเขาแลกเปลี่ยนทรัพย์สินที่เหมือนกันหรือไม่ มาตรา 1031 ใช้ไม่ได้กับการซื้อขายหุ้นหรือพันธบัตรและกรมสรรพากรสามารถพึ่งพาสิ่งนี้เพื่อตัดสิทธิ์การค้าสกุลเงินดิจิทัลข้ามสายพันธุ์ อย่างไรก็ตามสกุลเงินดิจิทัลประเภทต่างๆนั้นมีเนื้อหาเหมือนกับเหรียญทองประเภทต่างๆ.
หากการแลกเปลี่ยนเหรียญทองประเภทหนึ่งเป็นอีกประเภทหนึ่งมีคุณสมบัติทำไมไม่แลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัล? กรมสรรพากรอาจโต้แย้งว่าการแลกเปลี่ยน Ripple สำหรับ Bitcoin นั้นเหมือนกับการแลกเปลี่ยนเงินเป็นทองคำหรือในทางกลับกัน เงินสำหรับทองคำจะต้องเสียภาษีดังนั้นกรมสรรพากรอาจบอกว่าการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลควรต้องเสียภาษีด้วย บางส่วนอาจเปลี่ยนขนาดของผลกำไรของคุณและคุณยินดีรับโอกาสมากน้อยเพียงใด.
แต่ปัญหาใหญ่ที่สุดประการหนึ่งที่เหลืออยู่คือกลไกของการรายงานภาษี คุณต้องเรียกร้องการปฏิบัติตามมาตรา 1031 ในการคืนภาษีของคุณเพื่อให้สามารถบอกได้ว่าคุณมีคุณสมบัติตรงตามกฎ อาจดูเหมือนเป็นการล่อใจที่จะไม่รายงานการแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลเลย แต่สำหรับผู้ที่พยายามใช้ 1031 การไม่รายงานอาจเป็นความผิดพลาดในมุมมองของฉัน หากคุณต้องการดูสิ่งที่ต้องรายงานไปยัง IRS โปรดดู แบบฟอร์มกรมสรรพากร 8824.
Robert W.Wood เป็นทนายความด้านภาษีที่เป็นตัวแทนของลูกค้าทั่วโลกจากสำนักงานที่ Wood LLP ในซานฟรานซิสโก (www.WoodLLP.com). เขาเป็นผู้เขียนหนังสือภาษีจำนวนมากและมักเขียนเกี่ยวกับภาษีสำหรับ Forbes.com, Tax Notes และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ การสนทนานี้ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อเป็นคำแนะนำทางกฎหมาย.