สินทรัพย์ดิจิทัลที่มีอยู่นอกขอบเขตของการเงินแบบดั้งเดิมและไม่มีจุดศูนย์กลางของอำนาจสินทรัพย์ดิจิทัลได้ก่อให้เกิดความท้าทายหลายประการต่อรัฐบาลทั่วโลก หลายประเทศต้องดิ้นรนกับวิธีการกำหนดและควบคุมสกุลเงินดิจิทัลและไม่มีความเท่าเทียมกันเนื่องจากแต่ละประเทศได้พัฒนาแนวทางที่เป็นเอกลักษณ์ของตนเอง.
ข้อมูลและความโปร่งใสดูเหมือนจะเป็นเครื่องมือที่ดีที่สุดสำหรับความแน่นอนของกฎระเบียบและความต้องการของสถาบัน ในขณะที่บางประเทศเช่นสหรัฐอเมริกาและสหราชอาณาจักรกำลังใช้ประโยชน์จากสิ่งนี้เพื่อสร้างกรอบภาษีและกฎระเบียบที่ดีขึ้น แต่ประเทศอื่น ๆ ก็ไม่ได้จัดการกับคริปโตเช่นกัน ตัวอย่างเช่นอินเดียเพิ่งตัดสินใจยกเลิกการห้ามการเข้ารหัสลับและมีส่วนร่วมกับภาคส่วนนี้.
สกุลเงินดิจิทัลเป็นสิ่งที่ถูกกฎหมายในประเทศส่วนใหญ่โดยญี่ปุ่นเป็นตัวอย่างที่โดดเด่นของการออกกฎหมายที่ก้าวหน้า ในปี 2560 รัฐบาลญี่ปุ่นกลายเป็นประเทศแรกที่ยอมรับ Bitcoin (BTC) เป็นสกุลเงินและให้ใบอนุญาตอย่างเป็นทางการในการแลกเปลี่ยนส่งเสริมการเติบโตของตลาด Bitcoin ที่ใหญ่ที่สุดแห่งหนึ่งของโลก.
มีตัวอย่างของประเทศที่มีกฎระเบียบและนโยบายด้านภาษีที่เป็นมิตรกับคริปโตมากขึ้น แต่ไม่ใช่ทุกประเทศที่มีการเข้ารหัสลับที่พัฒนากรอบกฎหมายให้เป็นที่ชื่นชอบเท่าที่โปรตุเกสมีโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อต้องเก็บภาษีผู้ค้ารายย่อย.
ประเทศส่วนใหญ่เรียกเก็บภาษีกำไรจากการลงทุนตามปกติสำหรับผลกำไรของสกุลเงินดิจิทัลเช่นสหรัฐอเมริกาหรือสหราชอาณาจักรและในหลาย ๆ กรณีการยื่นภาษีเหล่านี้อาจเป็นฝันร้าย Florian Wimmer ซีอีโอและผู้ร่วมก่อตั้ง Blockpit ซึ่งเป็น บริษัท ที่นำเสนอการคำนวณภาษีและการติดตามผลงานสำหรับสกุลเงินดิจิทัล – กล่าวกับ Cointelegraph:
“ ในประเทศส่วนใหญ่การเข้ารหัสลับถูกมองว่าเป็นสินค้าทางเศรษฐกิจเช่น ทรัพย์สินและถูกหักภาษีตามกฎระเบียบที่มีอยู่สำหรับสินทรัพย์ดังกล่าว ซึ่งหมายความว่าทุกธุรกรรมเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี [… ] จากนั้นมีความแตกต่างด้านกฎระเบียบระหว่างเหรียญ / โทเค็นบางอย่าง (โดยเฉพาะกับหลักทรัพย์ในตอนนี้) และ ‘เหตุการณ์พิเศษทางภาษี’ อื่น ๆ เช่นการจัดการส้อมแข็ง airdrops ฯลฯ จากนั้นคุณควรติดตามทรัพย์สินของคุณและของพวกเขา เวลาและมูลค่าในการได้มาในขณะที่คุณย้ายไปมาระหว่างบัญชีแลกเปลี่ยนและกระเป๋าเงินของคุณ ฉันเดาว่าคุณจะเห็นว่าความซับซ้อนมาจากไหน”
นี่คือจุดที่ประเทศต่างๆเช่นโปรตุเกสมีกฎหมายที่เป็นมิตรกับการเข้ารหัสลับมาก แม้ว่าจะสามารถกล่าวได้อย่างปลอดภัยว่าหน่วยงานกำกับดูแลและสาธารณชนส่วนใหญ่ยังเข้าใจผิด แต่ก็สามารถคาดเดาได้ว่าหน่วยงานเหล่านี้บางส่วนในโปรตุเกสและประเทศอื่น ๆ ยินดีที่จะให้รากฐานที่เป็นมิตรกับสินทรัพย์ดิจิทัลในการเติบโต.
ภาษีในโปรตุเกสก่อนปี 2017
แม้ว่าตอนนี้ภาษีการเข้ารหัสลับในโปรตุเกสอาจถูกมองว่าเป็นมิตร แต่การอนุญาตให้ผู้ค้ารายย่อยได้รับประโยชน์จากนโยบายไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มก็ไม่ได้เป็นเช่นนั้นเสมอไป ในอดีตแนวโน้มของ Bitcoin และการจัดเก็บภาษีและกฎระเบียบนั้นไม่แน่นอนหรือเป็นลบ ย้อนกลับไปในปี 2013 Banco de Portugal ซึ่งเป็นธนาคารกลางของประเทศ ออก คำสั่งเตือนผู้ใช้เกี่ยวกับความเสี่ยงของการซื้อขาย crypto เนื่องจากไม่มีหน่วยงานกลางและ “กองทุนคุ้มครองสำหรับผู้ฝากเงิน / นักลงทุน” อ่านคำสั่ง:
“ เนื่องจากไม่มีหน่วยงานกลางที่รับประกันความไม่สามารถเพิกถอนได้และความชัดเจนของการชำระเงิน Bitcoin จึงไม่สามารถถือว่าเป็นสกุลเงินที่ปลอดภัยได้เนื่องจากไม่มีความแน่นอนในการยอมรับว่าเป็นวิธีการชำระเงิน”
ณ สิ้นปี 2559 หน่วยงานด้านภาษีและศุลกากรของโปรตุเกส การเผยแพร่ เอกสารอย่างเป็นทางการที่ระบุว่าการซื้อขายและการขายสกุลเงินดิจิทัลจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มโดยประกาศ:
“ Cryptocurrencies ไม่ถือว่าเป็น ‘สกุลเงิน’ ในทางเทคนิค [… ] อย่างไรก็ตามพวกเขาสามารถแลกเปลี่ยนเป็นกำไรเป็นสกุลเงินจริง (ไม่ว่าจะเป็นยูโรดอลลาร์หรืออื่น ๆ ) กับ บริษัท ที่เชี่ยวชาญเพื่อผลนั้น […] ดังนั้นสกุลเงินดิจิทัลจึงสามารถสร้างผลตอบแทนที่ต้องเสียภาษีประเภทต่างๆ”
ในเอกสารหน่วยงานกำกับดูแลกล่าวว่าเงินที่ได้มาจากการซื้อหรือขายสกุลเงินดิจิทัลนั้นต้องเสียภาษีอย่างแน่นอน ในขณะนั้นกระทรวงการคลังก็เช่นกัน ระบุ Bitcoin นั้นไม่มีกรอบทางกฎหมาย แต่รายได้ของมันยังคงต้องเสียภาษีในลักษณะเดียวกับสินทรัพย์ที่ซื้อขายได้อื่น ๆ อย่างไรก็ตามหน่วยงานกำกับดูแลยังคงขัดแย้งกันอย่างมากในช่วงเวลานี้.
ในปี 2017 ความไม่แน่นอนพุ่งสูงสุดและการได้รับคำตอบเกี่ยวกับการเก็บภาษีของ crypto ไม่ใช่เรื่องง่าย ดังที่ได้กล่าวไว้ในสิ่งพิมพ์ทางการเงินของโปรตุเกส Jornal de Negóciosหน่วยงานด้านภาษีและศุลกากรระบุว่าใช่แล้วการซื้อขาย Bitcoin ทั้งหมดจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตามเมื่อถูกถามทางโทรศัพท์กระทรวงการคลังระบุว่าสกุลเงินดิจิทัลไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ เลย.
ความสับสนนี้เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าหน่วยงานด้านภาษีและศุลกากรต้องการเก็บภาษีผลกำไรที่เกี่ยวข้องกับ Bitcoin แม้ว่าจะไม่มีกฎหมายการคลังใด ๆ ก็ตามซึ่งดูเหมือนจะสร้างช่องโหว่ที่ทำให้เกิดความสับสนในการรายงานภาษีของสกุลเงินดิจิทัล.
โปรตุเกสและ Bitcoin: ถนนที่เป็นหลุมเป็นบ่อสู่ภาษีมิตร
ตอนนี้สิ่งต่างๆกำลังดูชัดเจนขึ้นมากสำหรับผู้ค้าและผู้ที่เกี่ยวข้องกับ Bitcoin ในโปรตุเกส ในเดือนธันวาคม 2560 กระทรวงการคลัง บอก Dinheiro Vivo สำนักข่าวการเงินของโปรตุเกสระบุว่าการค้าปลีก Bitcoin จะไม่ต้องเสียภาษีและเฉพาะรายได้หรือการซื้อขายที่เกิดจากกิจกรรมทางวิชาชีพเท่านั้นที่จะถูกหักภาษี เจ้าหน้าที่กระทรวงกล่าวว่า:
“ การขาย Bitcoins ไม่ต้องเสียภาษีภายใต้ IRS ที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีของโปรตุเกสกล่าวคืออยู่ในขอบเขตของหมวด E (เมืองหลวง) หรือ G (กำไร) ยกเว้นเมื่อเนื่องจากความเคยชินจึงถือเป็นกิจกรรมทางวิชาชีพหรือธุรกิจ ของผู้เสียภาษีซึ่งในกรณีนี้จะต้องเสียภาษีตามหมวด B”
พูดง่ายๆคือผู้ค้าปลีกทั่วไปไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีสำหรับการค้าเหล่านี้ อย่างไรก็ตามหากคุณเป็น บริษัท ที่ซื้อขาย Bitcoin เป็นบริการหรือเพื่อตัวคุณเองหรือหากคุณเป็นบุคคลที่มีรายได้จากกิจกรรมการค้าคุณจะต้องจ่ายภาษี เมื่อพูดถึงเงินเดือนที่จ่ายเป็น Bitcoin หรือ crypto สิ่งเหล่านี้จะถูกหักภาษีเต็มจำนวนเช่นเดียวกับสกุลเงินอื่น ๆ แต่ไม่ใช่ทุกประเทศที่ทำให้การรับเงินเดือนในสกุลเงินดิจิทัลเป็นเรื่องง่ายเหมือนอย่างที่ Igor Samohin ผู้จัดการผลิตภัณฑ์ของ PaymentX กล่าวกับ Cointelegraph:
“ เมื่อคุณซื้อขายหลักทรัพย์หรือตราสารทางการเงินอื่น ๆ คุณต้องจ่ายภาษี ฉันสามารถสันนิษฐานได้ว่าพวกเขาทำเพื่อทำให้ crypto เป็นที่นิยมและภาษีจะตามมาในภายหลัง นั่นเป็นสิ่งที่ดีแน่นอน [… ] ประเทศที่ไม่อนุญาตให้จ่ายเงินเดือนใน Crypto กลัวว่าจะไม่มีการควบคุมสกุลเงินและพวกเขาไม่เข้าใจว่าการทำธุรกรรมใน Bitcoin มีความโปร่งใสมากกว่าการชำระเงินด้วยบัตรธนาคาร “
เพื่อเพิ่มความมั่นใจให้หน่วยงานภาษีและศุลกากร ออก แนวทางที่ชัดเจนในเดือนมกราคม 2019 เพื่อตอบคำถามเกี่ยวกับมาตรา 68 ของกฎหมายภาษีทั่วไป แนวทางเหล่านี้ให้คำตอบสำหรับคำถามทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับการจัดการกับ Bitcoin เอกสารนี้พยายามตอบคำถามที่สำคัญเช่นเอกสารใดที่ต้องกรอกในกรณีใดวิธีการออกใบแจ้งหนี้สกุลเงินดิจิทัลกฎสำหรับการเสนอเหรียญครั้งแรกและอื่น ๆ อีกมากมาย Jorge Mesquita ประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายปฏิบัติการของ Universe Coin ซึ่งเป็น บริษัท ในโปรตุเกสที่ให้บริการช่องทางการชำระเงินด้วยกระเป๋าสตางค์ – ขยายความในเรื่องนี้:
“ ปัจจุบันสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์ของโปรตุเกส (CMVM) ประเมิน ICO แต่ละรายการเป็นรายบุคคลและพวกเขาพิจารณาว่า ‘คำมั่นสัญญาจากผู้ออกหลักทรัพย์ในการดำเนินการที่ส่งผลให้คาดว่าจะได้รับผลตอบแทนทางการเงินแก่ผู้ลงทุนจะต้องแสดงอยู่ในคุณสมบัติของหลักทรัพย์ที่สามารถโอนย้ายได้’ ซึ่งเราปฏิบัติตามและไม่มีกฎหมายหรือข้อบังคับเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับการขายโทเค็นดังนั้นเราจึงไม่ประสบปัญหาใด ๆ ”
แต่นี่ไม่ใช่ครั้งสุดท้ายที่ประเทศจะออกกฎหมายที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล เมื่อปีที่แล้วหน่วยงานด้านภาษีและศุลกากร การเผยแพร่ ยังมีเอกสารอีกฉบับที่อ้างถึงคำตัดสินของศาลยุติธรรมแห่งสหภาพยุโรปในปี 2015 ก่อนหน้านี้โดยประกาศว่าการชำระเงินสกุลเงินดิจิทัลและรางวัลการขุดจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม.
โปรตุเกส: ฉากใหม่ของการเข้ารหัสลับ?
การไม่เก็บภาษี Bitcoin อาจดูตรงกันข้ามเนื่องจากดูเหมือนจะไม่เป็นประโยชน์ต่อรัฐบาลในระยะสั้น แต่การขับเคลื่อนการเติบโตของธุรกิจ cryptocurrency อาจเป็นแรงจูงใจที่แข็งแกร่ง มากมายแล้ว คำนึงถึง ลิสบอนเป็นศูนย์กลางการเริ่มต้นและเทคโนโลยีโดยมีกิจกรรมสำคัญเช่น Web Summit ที่จัดขึ้นที่นั่น.
มุมมองเกี่ยวกับ cryptocurrencies นี้อาจเป็นการกระตุ้นให้ผู้ใช้สนใจในการซื้อขายและสร้างสถานที่ซื้อขายในโปรตุเกสและองค์กรอื่น ๆ การเก็บภาษีนิติบุคคลเหล่านี้อาจพิสูจน์ได้ว่ามีผลมากขึ้นในอนาคตและตามที่ Mesquita:
“ โปรตุเกสเป็นประเทศเล็ก ๆ ในสหภาพยุโรปซึ่งถือได้ว่าเป็นพื้นที่ทดสอบที่ดีสำหรับ บริษัท เทคโนโลยีโดยเฉพาะสตาร์ทอัพ [… ] แม้ในระดับยุโรป cryptocurrencies ก็ไม่ได้รับการพิจารณาว่าเป็นนวัตกรรมที่ก่อกวนอย่างที่พวกเขาสามารถเป็นได้ดังนั้นทางการโปรตุเกสจึงระบุว่าการชำระเงินด้วยสกุลเงินดิจิทัลนั้นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและการขุด crypto และรายได้จากการซื้อขายไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ทำให้โปรตุเกสเป็นประเทศที่เหมาะสำหรับผู้ใช้ crypto”
อนาคตของการเข้ารหัสลับในโปรตุเกส
แม้จะมีกฎหมายที่ก้าวหน้าในเรื่องภาษี แต่โปรตุเกสก็ยังไม่ได้ทำ สร้าง กรอบการกำกับดูแลเฉพาะสำหรับสกุลเงินดิจิทัล กิจกรรมการออกและซื้อขายสกุลเงินดิจิทัล ยังคงเป็น ไม่มีการควบคุมและไม่ได้รับการดูแลโดยธนาคารกลางของประเทศหรือหน่วยงานทางการเงินอื่น ๆ ของประเทศหรือในยุโรป.
ธนาคารกลางยังสนับสนุนให้สถาบันสินเชื่อการชำระเงินและสกุลเงินอิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมด กลั้น จากการซื้อถือหรือขายสกุลเงินดิจิทัลเนื่องจากความเสี่ยงมากมายที่เกี่ยวข้อง.
อย่างไรก็ตามทัศนคติที่ก้าวหน้าของรัฐบาลโปรตุเกสต่อการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลรายย่อยและนักขุดทำให้ผู้ค้าและนักลงทุนน่าสนใจมาก เมื่อถูกถามว่ารัฐบาลได้รับประโยชน์อย่างไรจากการลดหย่อนภาษี crypto เหล่านี้ Wimmer กล่าวว่า:
“ เห็นได้ชัดว่าพวกเขาได้รับประโยชน์จากการไม่ต้องจัดการกับความซับซ้อนนี้ด้วยตัวเองเช่นกันเมื่อเรียกร้องภาษีและควบคุมผู้คนและแน่นอนว่าทำให้คนและธุรกิจย้ายถิ่นฐานไปยังประเทศของตนแล้วหากำไรจากสิ่งนั้นด้วยวิธีอื่น”
ปัจจัยทั้งหมดข้างต้นทำให้เกิดดินที่อุดมสมบูรณ์สำหรับโครงสร้างพื้นฐานของสกุลเงินดิจิทัลที่จะเบ่งบานซึ่งอาจจะเทียบเคียงกับประเทศที่มีการเข้ารหัสลับอื่น ๆ เช่นมอลตา อย่างไรก็ตามการดำเนินการตามกรอบกฎหมายที่เหมาะสมอาจยังใช้เวลาอีกหลายปีและจะขึ้นอยู่กับความก้าวหน้าของอุตสาหกรรมและเทคโนโลยีในประเทศ.
Guido Santos ผู้ก่อตั้งและประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายเทคโนโลยีของ Genesis Studio ซึ่งเป็นผู้ให้บริการให้คำปรึกษาการพัฒนาและการบูรณาการที่เน้นบล็อกเชนในโปรตุเกสกล่าวกับ Cointelegraph ว่า“ เราอยู่ในประเทศที่กฎระเบียบจะก้าวไปข้างหน้าเมื่อเทคโนโลยีดำเนินการเท่านั้น”