Στις εξειδικευμένες λήψεις μας, ηγέτες απόψεων από το εσωτερικό και το εξωτερικό της βιομηχανίας κρυπτογράφησης εκφράζουν τις απόψεις τους, μοιράζονται την εμπειρία τους και παρέχουν επαγγελματικές συμβουλές. Οι εμπειρογνώμονες καλύπτουν τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τη χρηματοδότηση ICO έως τη φορολογία, τη ρύθμιση και την υιοθέτηση κρυπτονομισμάτων από διάφορους τομείς της οικονομίας.
Εάν θέλετε να συνεισφέρετε μια λήψη εμπειρογνωμόνων, στείλτε email στις ιδέες και το βιογραφικό σας στο [email protected].
Παρά τις πρόσφατες διορθώσεις στις αγορές κρυπτογράφησης, μπορεί να έχετε κάποια μεγάλα κέρδη στο Bitcoin και σε άλλα κρυπτονομίσματα. Όμως, οι φόροι αποτελούν έναν διαρκώς κίνδυνο και είναι σαφές ότι η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) ψάχνει για αναφορά. Με όλη την ανησυχία για τις λεγόμενες 1031 αφορολόγητες ανταλλαγές που δεν μπορούν πλέον να χρησιμοποιηθούν για κρυπτονομίσματα, υπάρχουν άλλοι τρόποι μεταφοράς της κρυπτογράφησής σας χωρίς ενεργοποίηση φόρων; Εδώ είναι μερικές ιδέες, κάθε τρόπος έχει θετικά και αρνητικά.
Συμβολή σε εταιρεία ή εταιρική σχέση
Τι θα λέγατε για τη συνεισφορά του κρυπτονομίσματός σας σε μια εταιρεία ή συνεργασία που θα ελέγχετε; Σε γενικές γραμμές, η μεταφορά ακινήτων σε μια εταιρεία με αντάλλαγμα το απόθεμά της είναι φορολογητέο γεγονός.
Δηλαδή, η συναλλαγή αντιμετωπίζεται σαν να πουλήσατε το ακίνητο στην εταιρεία σε αντάλλαγμα για μετρητά. Η διαφορά μεταξύ της αξίας των μετοχών που λάβατε και της φορολογικής βάσης στο ακίνητο που μεταφέρατε στην εταιρεία, θα έχει ως αποτέλεσμα κέρδος ή ζημία. Αυτό σημαίνει φόρους. Φυσικά, γενικά δεν θέλετε αυτήν τη θεραπεία πώλησης.
Ευτυχώς, η Ενότητα 351 του φορολογικού κώδικα γενικά επιτρέπει στους ανθρώπους να μεταβιβάζουν ακίνητα σε μια εταιρεία με αντάλλαγμα το απόθεμα χωρίς φόρο ενεργοποίησης, ακόμη και αν η ιδιοκτησία εκτιμάται. Η εταιρεία μπορεί να είναι είτε μια εταιρεία S (βασικά φορολογείται ως ροή) είτε μια εταιρεία C (η ίδια πληρώνει φόρους). Η εταιρεία μπορεί να είναι πρόσφατα οργανωμένη ή ήδη υπάρχουσα.
Φυσικά, ορισμένες προϋποθέσεις πρέπει να πληρούνται. Αλλά αν τους συναντήσετε, ορισμένα κέρδη από την ανταλλαγή ακινήτων με απόθεμα μπορεί να καθυστερήσουν. Το IRS μπορεί να το φορολογήσει αργότερα όταν ο μέτοχος πωλήσει τελικά το απόθεμα που έλαβε στο χρηματιστήριο. Κανένα κέρδος ή ζημία δεν ενεργοποιείται αρκεί να λαμβάνετε μόνο απόθεμα σε αντάλλαγμα για την ιδιοκτησία σας και έχετε τον έλεγχο της εταιρείας αμέσως μετά την ανταλλαγή.
Ο έλεγχος σημαίνει την κυριότητα μετοχών που κατέχουν τουλάχιστον το 80 τοις εκατό της συνολικής συνδυασμένης δύναμης ψήφου όλων των κατηγοριών μετοχών που έχουν δικαίωμα ψήφου και τουλάχιστον το 80 τοις εκατό του συνολικού αριθμού εκκρεμών μετοχών όλων των άλλων κατηγοριών μετοχών της εταιρείας. Εάν, μαζί με άλλους, μεταφέρετε ακίνητα σε μια εταιρεία, μπορείτε να το κάνετε ως ομάδα. Δεν χρειάζεται λοιπόν να έχετε προσωπικό έλεγχο.
Το ίδιο πράγμα μπορεί να λειτουργήσει για συνεργασία ή LLC. Οι συνεισφορές ιδιοκτησίας ή χρημάτων με αντάλλαγμα το συμφέρον του συνεταιρισμού είναι συνήθως γεγονότα μη αναγνώρισης. Με τρόπο παρόμοιο με τον κανόνα για τις εταιρείες, οι συνεισφορές μπορούν να είναι αφορολόγητες, τόσο στον συνεισφέροντα εταίρο όσο και στην εταιρική σχέση.
Για συνεργασίες, αυτός ο κανόνας μη αναγνώρισης περιλαμβάνεται στην Ενότητα 721 (α) του Κώδικα Φορολογίας. Ισχύει γενικά ανεξάρτητα από το αν η συνεισφορά πραγματοποιείται στον σχηματισμό της εταιρικής σχέσης ή μετά την ύπαρξή της και λειτουργεί για κάποιο χρονικό διάστημα. Υπάρχουν όμως κάποιες πιθανές παγίδες, κυρίως με τις συνεργασίες παρά με τις εταιρείες. Για παράδειγμα, αυτός ο κανόνας μη αναγνώρισης δεν ισχύει για συναλλαγές μεταξύ της εταιρικής σχέσης και ενός συνεργάτη που ενεργεί εκτός της ιδιότητάς του ως συνεργάτη ή όταν η προβλεπόμενη συνεισφορά είναι μια συγκαλυμμένη πώληση.
Επιπλέον, σύμφωνα με την Ενότητα 721 (β), ο κανόνας απαγόρευσης φόρου δεν ισχύει για κέρδη που πραγματοποιήθηκαν μετά από συνεισφορά ακινήτων σε μια «εταιρεία επενδύσεων» εταιρικής σχέσης, όπου η συνεισφορά οδηγεί στη διαφοροποίηση των περιουσιακών στοιχείων του εκχωρητή. Όλα αυτά τα ζητήματα που μπορούν να προκαλέσουν φόρους μπορεί να είναι δύσκολο να εντοπιστούν.
Τι γίνεται με τα δώρα?
Μπορείτε να δώσετε το crypto ως δώρο και δεν προκαλεί φόρους εισοδήματος. Αυτό είναι σωστό, δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος για εσάς ως δωρητής και κανένας φόρος εισοδήματος για τον παραλήπτη. Φυσικά, όταν ο παραλήπτης το μεταβιβάσει ή το πουλήσει, τότε θα υπήρχαν φόροι εισοδήματος.
Και σε αυτό το σημείο, ο υποψήφιος θα πρέπει να υπολογίσει κέρδος ή ζημία. Ποια είναι η φορολογική του βάση, αφού ήταν δώρο; Η φορολογική βάση είναι η ίδια όπως ήταν στα χέρια σας όταν κάνατε το δώρο.
Λάβετε υπόψη ότι για να αποφύγετε τους φόρους εισοδήματος, ένα δώρο πρέπει να είναι πραγματικά ένα δώρο. Ο φορολογικός νόμος είναι γεμάτος με περιπτώσεις ανθρώπων που ισχυρίστηκαν ότι κάτι ήταν δώρο, αλλά που κολλήθηκαν με φόρους εισοδήματος. Με τα δώρα που δεν υπόκεινται σε φόρους εισοδήματος, μπορεί να φαίνεται δελεαστικό να προσπαθήσετε να χαρακτηρίσετε χρήματα ή περιουσία που λαμβάνετε ως δώρα. Αλλά να είστε προσεκτικοί: το IRS το ακούει αυτό «ήταν δώρο».
Και το IRS είναι απίθανο να πειστεί, εκτός αν μπορείτε να το τεκμηριώσετε. Επιπλέον, το IRS θα περιμένει ένα δώρο να συμβεί σε μια κανονική ρύθμιση που μοιάζει με δώρο. Για παράδειγμα, αν ένας εργοδότης ή ένας πρώην εργοδότης δώσει έναν πιστό υπάλληλο 10.000 $ είναι δώρο; Όχι, είναι ένα μπόνους, αντιμετωπίζεται ως μισθός. Ακόμα και η προσπάθεια τεκμηρίωσης ως δώρου μπορεί να μην αλλάξει αυτό το αποτέλεσμα.
Τα αληθινά δώρα μπορεί να μην προκαλέσουν φόρους εισοδήματος, αλλά ενδέχεται να υπάρχουν φόροι δώρων. Εάν δώσετε κρυπτογράφηση σε έναν φίλο ή μέλος της οικογένειας – σε οποιονδήποτε πραγματικά – ρωτήστε πόσο αξίζει. Εάν το δώρο αξίζει περισσότερα από 15.000 $, απαιτείται να υποβάλετε μια δήλωση φόρου δώρου. Για το 2018, 15.000 $ είναι το ποσό του λεγόμενου «ετήσιου αποκλεισμού». Μπορείτε να δίνετε δώρα έως αυτό το ποσό κάθε χρόνο σε οποιονδήποτε αριθμό ατόμων χωρίς να απαιτείται αναφορά.
Τυχόν δώρα άνω του ποσού των 15.000 $ απαιτούν δήλωση φόρου δώρου, παρόλο που ενδέχεται να μην χρειαστεί να πληρώσετε φόρο δώρων. Αντί να το πληρώνετε, κανονικά θα χρησιμοποιούσατε ένα μικρό μέρος του αποκλεισμού της ζωής σας από το φόρο δώρων και ακινήτων. Για το 2018, ο αριθμός αυτός αυξήθηκε δραματικά. Το ποσό που μπορείτε να μεταφέρετε αφορολόγητα κατά τη διάρκεια της ζωής σας ή κατά το θάνατό σας μόλις αυξήθηκε στα 11,2 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο. Αυτό είναι 22,4 εκατομμύρια δολάρια ανά παντρεμένο ζευγάρι.
Δωρεά σε φιλανθρωπικούς σκοπούς
Τι γίνεται αν το δώρο σας δεν είναι για ένα άτομο, αλλά για φιλανθρωπία; Εάν δώσετε στη φιλανθρωπία, αυτό μπορεί να είναι πολύ έξυπνο. Εάν δώσετε κρυπτογράφηση σε ειδικευμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα, θα πρέπει κανονικά να λαμβάνετε έκπτωση φόρου εισοδήματος για την πλήρη δίκαιη αγοραία αξία της κρυπτογράφησης. Εάν το αγοράσατε για 500 $ και δωρίσετε σε ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα 501 (c) (3) όταν αξίζει 15.000 $, θα πρέπει να λάβετε μια έκπτωση 15.000 $ για φιλανθρωπική συνεισφορά. Επιπλέον, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε το κέρδος κεφαλαίου ή το φόρο εισοδήματος για το spread των 14.500 $. Αυτή είναι μια καλή συμφωνία. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι περισσότεροι καταλαβαίνεις άνθρωποι, πιστεύουν ότι ο Warren Buffett, θέλουν να δωρίσουν πολύτιμη περιουσία και όχι χρήματα για φιλανθρωπικούς σκοπούς.
Θυμηθείτε, εάν χρησιμοποιείτε κρυπτογράφηση για να αγοράσετε κάτι, το IRS θεωρεί ότι η πώληση της κρυπτογράφησής σας. Πρέπει να υπολογίσετε κέρδος ή ζημία. Ίσως έχετε αγοράσει κάτι με το crypto σας. Αλλά κάνατε μια πώληση στη διαδικασία!
Οι απόψεις και οι ερμηνείες σε αυτό το άρθρο είναι αυτές του συγγραφέα και δεν αντιπροσωπεύουν απαραίτητα τις απόψεις του Cointelegraph.
Robert W. Wood είναι δικηγόρος που εκπροσωπεί πελάτες σε όλο τον κόσμο από γραφεία στο Wood LLP, στο Σαν Φρανσίσκο (www.WoodLLP.com). Είναι συγγραφέας πολλών φορολογικών βιβλίων και γράφει συχνά σχετικά με τους φόρους για το Forbes.com, τα φορολογικά σημειώματα και άλλες εκδόσεις. Αυτή η συζήτηση δεν προορίζεται ως νομική συμβουλή.