Το Expert Blog είναι η νέα σειρά άρθρων της Cointelegraph από ηγέτες της βιομηχανίας κρυπτογράφησης. Καλύπτει τα πάντα, από την τεχνολογία Blockchain και τα κρυπτονομίσματα έως τη ρύθμιση ICO και την ανάλυση των επενδύσεων. Αν θέλετε να γίνετε φιλοξενούμενος συγγραφέας μας και να δημοσιευτείτε στο Cointelegraph, στείλτε μας ένα email στο [email protected].
Μην είστε ενθουσιασμένοι ή φοβισμένοι ακόμα. Η IRS δεν έχει ακόμη ανακοινώσει φορολογική αμνηστία για άτομα που δεν κατάφεραν να αναφέρουν τα κέρδη και τα έσοδά τους από το Bitcoin και άλλα εικονικά νομίσματα. Αλλά υπάρχει από καιρό εικασίες ότι μπορεί να συμβεί. Και δεδομένης των πρόσφατων εξελίξεων, μπορεί τώρα να είμαστε ένα βήμα πιο κοντά.
Είναι γνωστό ότι το IRS κοιτάζει σκληρά το Bitcoin και άλλες συναλλαγές κρυπτογράφησης, ελπίζοντας να συγκεντρώσει κάποια φορολογικά δολάρια. Τρομακτικά, μεγάλο μέρος της προσοχής του IRS φαίνεται τώρα να εστιάζεται στο εγκληματικό τέλος του φάσματος. Οι πράκτορες ποινικής έρευνας IRS προφανώς εκπαιδεύονται στον τομέα.
Το IRS Criminal Investigation Division όχι μόνο διέταξε εκπαίδευση για τους υπαλλήλους του. Επίσης, συνήψε συμβόλαιο με την Chainanalysis για παρακολούθηση. Μπορούμε να περιμένουμε ότι αυτή η περιοχή θα ξεδιπλωθεί ουσιαστικά τα επόμενα χρόνια και όχι με χαρούμενο τρόπο.
Ένας δικηγόρος του Υπουργείου Δικαιοσύνης σημείωσε πρόσφατα ότι ο έλεγχος του IRS σχετικά με την υποβολή φορολογικών στοιχείων θα μπορούσε να οδηγήσει σε νέες διαδικασίες για τους χρήστες να επιτύχουν το IRS. Ο Mark F. Daly, ανώτερος σύμβουλος δικαστικών διαφορών στο Τμήμα Φορολογίας του Τμήματος Δικαιοσύνης, έκανε τις παρατηρήσεις του σε ένα συμπόσιο στις 3 Νοεμβρίου 2017 που διοργάνωσε το Τμήμα Φορολογικών Υπηρεσιών του State Bar of Texas. Κυκλοφόρησε από το webcast στις 9 Νοεμβρίου.
Ο κ. Daly σημείωσε επίσης την ευρέως δημοσιευμένη στατιστική ότι μόνο 807 άτομα ανέφεραν Bitcoin στο IRS μεταξύ του 2013 και του 2015. Αντίθετα, υπάρχουν εκατοντάδες χιλιάδες κάτοχοι λογαριασμών Coinbase και ανεβαίνουν συνεχώς. Ο καθαρός όγκος συναλλαγών όλων αυτών των συναλλαγών ακινήτων είναι ειλικρινά συγκλονιστικός. Το IRS δεν είναι τυφλό σε αυτό.
Στη συνέχεια, υπάρχει η υπόθεση κλήσεων Coinbase, που αναφέρεται παρακάτω. Υπήρξαν περισσότερες από μερικές συγκρίσεις με τις ελβετικές και άλλες υπεράκτιες τράπεζες. Για μοντέλα ειδικών προγραμμάτων αμνηστίας, το IRS έχει καλά παραδείγματα. Οι διαμάχες της Ελβετικής τράπεζας εδώ και μια δεκαετία οδήγησαν σε δύο προγράμματα και εξακολουθούν να υπάρχουν.
Εάν έχετε μη κοινοποιημένους υπεράκτιους λογαριασμούς ή εισόδημα, μπορείτε να μπείτε στο πρόγραμμα IRS που ονομάζεται Πρόγραμμα εθελοντικής αποκάλυψης ανοικτής θάλασσας, ή OVDP. Περιλαμβάνει την κατάθεση έως και οκτώ ετών τροποποιημένων φορολογικών δηλώσεων, άλλων εντύπων γνωστοποίησης και την πληρωμή φόρων, τόκων και κυρώσεων. Αλλά είναι τυπική φόρτωση από την κάρτα χωρίς φυλακή. Επιπλέον, μπορείτε να διορθώσετε και τα άλλα φορολογικά σας προβλήματα, ακόμα κι αν δεν έχουν καμία σχέση με τα υπεράκτια έσοδα ή λογαριασμούς.
Για λιγότερο σοβαρά προβλήματα υπεράκτιων φόρων, το δεύτερο πρόγραμμα IRS ονομάζεται το Βελτιωμένο πρόγραμμα. Περιλαμβάνει μόνο τρεις τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις, έως και έξι έτη αναφορών λογαριασμών εξωτερικού FBAR, καθώς και την πληρωμή φόρων και τόκων που οφείλετε. Οι κυρώσεις είναι πολύ μικρότερες από το OVDP. Επιπλέον, εάν ζείτε εκτός των ΗΠΑ, δεν πληρώνετε καν κυρώσεις στο Βελτιωμένο πρόγραμμα.
Αυτά θα μπορούσαν να είναι χρήσιμα σχεδιαγράμματα. Από το 2013, το κυβερνητικό λογιστικό γραφείο (GAO) είπε ότι το Το IRS χρειάστηκε να βελτιώσει τα ψηφιακά νομίσματα. Το IRS άρχισε να παρακολουθεί τέτοια θέματα το 2007. Το 2009, το IRS δημοσίευσε πληροφορίες στον ιστότοπό του σχετικά με τις φορολογικές συνέπειες των συναλλαγών εικονικής οικονομίας.
Ωστόσο, εκτός από το 2014 “είναι ιδιοκτησία” ειδοποίηση, η IRS δεν έχει παράσχει περισσότερες πληροφορίες στους φορολογούμενους. Κάποιο είδος αμνηστίας φαίνεται σχεδόν αναπόφευκτο, τελικά. Σε τελική ανάλυση, οι προσπάθειες της IRS να βρουν μη φορολογημένα υπεράκτια κεφάλαια κρυμμένα σε υπεράκτιους λογαριασμούς ήταν εξαιρετικά επιτυχημένες. Μερικά από αυτά ήταν ξεκάθαρα hardball. Η IRS έχει διώξει μεγάλες ξένες τράπεζες επειδή βοήθησαν τους Αμερικανούς να αποθηκεύουν χρήματα και περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό. Το IRS συγκέντρωσε όμορφους και, σε ορισμένες περιπτώσεις, σωφρονιστικούς διακανονισμούς.
Το IRS έχει επίσης διώξει άτομα υψηλού προφίλ για απόκρυψη των χρημάτων τους σε υπεράκτιους λογαριασμούς. Το IRS χρησιμοποίησε καταγγελίες και ξένους τραπεζίτες που έπρεπε να κάνουν συμφωνίες ή να κατεβούν με το πλοίο. Το IRS επίσης ισχυρές ξένες κυβερνήσεις, καθώς και ξένες τράπεζες για να τους αναγκάσουν να παραδώσουν περισσότερα δεδομένα σχετικά με τους αμερικανούς φορολογούμενους που κατέχουν λογαριασμούς στο εξωτερικό.
Αλλά ίσως το μεγαλύτερο πραξικόπημα στη στρατηγική του IRS ήταν ένα είδος περιορισμένης αμνηστίας. Το IRS κέρδισε μεγάλο. Έχει συγκεντρώσει περισσότερα από 10 δισεκατομμύρια δολάρια σε αυτές τις προσπάθειες. Το τρένο με χρήματα δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμη. Θυμηθείτε, όλα ξεκίνησαν με το John Doe Summons στο UBS, την ελβετική τράπεζα. Ήταν επίσης ένας John Doe Summons εναντίον του Coinbase.
Τόσο το IRS όσο και το Coinbase έχουν δηλώσει μερικές νίκες σε αυτήν τη διαφωνία. Αλλά κάποια ρεκόρ θα αρχίσουν να ρέουν σαν ποτάμι. Η δικαστική δικαστής των ΗΠΑ Jacqueline Scott Corley κυβερνήθηκε ότι η ανταλλαγή πρέπει να παρέχει στο φορολογικό γραφείο τις ταυτότητες όλων των χρηστών στις ΗΠΑ που πραγματοποίησαν τουλάχιστον μία συναλλαγή Bitcoin ισοδύναμη με τουλάχιστον 20.000 $ μεταξύ 2012 και 2015. Η παραγγελία αναφέρει ότι "κενό αναφοράς" έδωσε στον IRS νόμιμο λόγο να απαιτήσει τις πληροφορίες.
Η δικαστής Corley έγραψε στην απόφασή της:
"Ότι μόνο 800 έως 900 φορολογούμενοι ανέφεραν κέρδη που σχετίζονται με το Bitcoin σε κάθε ένα από τα σχετικά χρόνια και ότι περισσότεροι από 14.000 χρήστες Coinbase είτε αγόρασαν, πωλούσαν, έστειλαν ή έλαβαν Bitcoin αξίας τουλάχιστον 20.000 $ σε ένα δεδομένο έτος, υποδηλώνουν ότι πολλοί χρήστες του Coinbase ενδέχεται να μην αναφέρουν τα κέρδη τους στο Bitcoin."
Με την παραγγελία, η Coinbase θα πρέπει να παραδώσει τα ονόματα, τις διευθύνσεις και τους αριθμούς φορολογικού μητρώου σε 14.355 κατόχους λογαριασμών από τους περίπου έξι εκατομμύρια πελάτες της. Η κυκλοφορία του UBS που ξεκίνησε την ελβετική χιονοστιβάδα ήταν μόνο 4.250 ονόματα. Το Δικαστήριο διέταξε την Coinbase να προσκομίσει τις ακόλουθες πληροφορίες πελάτη: (α) αριθμός ταυτότητας φορολογούμενου, (β) όνομα, (γ) ημερομηνία γέννησης, (δ) διεύθυνση, (ε) αρχεία δραστηριότητας λογαριασμού, συμπεριλαμβανομένων αρχείων καταγραφής συναλλαγών ή άλλων στοιχείων αναγνώρισης την ημερομηνία, το ποσό και τον τύπο της συναλλαγής (αγορά / πώληση / ανταλλαγή), το υπόλοιπο μετά τη συναλλαγή και τα ονόματα των αντισυμβαλλομένων στη συναλλαγή και (στ) όλες τις περιοδικές καταστάσεις λογαριασμού ή τιμολόγια (ή το ισοδύναμο).
Αυτό πρέπει να είναι τουλάχιστον άθλιο για τους πληγέντες φορολογούμενους. Τουλάχιστον αυτές οι πληροφορίες περιορίζονται σε αυτούς τους λογαριασμούς με τουλάχιστον 20.000 $ σε οποιονδήποτε τύπο συναλλαγής (αγορά, πώληση, αποστολή ή λήψη) εντός ενός έτους από το 2013 έως το 2015. Δεν πρέπει να δημιουργηθούν άλλες εγγραφές τώρα. Ωστόσο, φαίνεται πολύ απίθανο ότι αυτό είναι το τέλος της ιστορίας, με το Coinbase ή γενικότερα.
Οι τιμές του Bitcoin έχουν γίνει μετεωρολογικές. Φαίνεται πιθανό ότι το IRS θα αρχίσει να διατυπώνει κάποιον τρόπο για να προσφέρει καρότα σε φορολογούμενους που δεν έχουν αναφέρει τα κέρδη τους στο Bitcoin και σε άλλα ψηφιακά νομίσματα. Λοιπόν, μείνετε συντονισμένοι. Εν τω μεταξύ, μπορείτε να διαβάσετε τα τελευταία στο έπος Coinbase εδώ.
Βιογραφικό: Robert W. Wood είναι φορολογικός δικηγόρος με πανεθνική πρακτική στις ΗΠΑ. Ο συγγραφέας περισσότερων από 30 βιβλίων, συμπεριλαμβανομένων "Φορολογία αποζημιώσεων & Πληρωμές διακανονισμού. ” Συχνά αναφέρεται στους καλύτερους φορολογικούς δικηγόρους στην Αμερική, ο Rob Wood έχει μεγάλη εμπειρία σε εταιρικά, εταιρικά και μεμονωμένα φορολογικά θέματα.