Geçen yıl kripto para birimleri için bir ayı piyasasıydı. Kripto para yatırımlarını nasıl koruyacaklarını bilmeyen birçok yatırımcı, bu yatırımların 2017’nin piyasanın en yüksek seviyelerinden değer kaybettiğini gördü..
Vergilerini 15 Nisan 2019’a kadar bildirmek için son tarihle karşı karşıya kalan Amerika Birleşik Devletleri bireysel vergi mükellefleri, kripto para birimlerini 2018 boyunca zarara uğratmış, bağışlamış veya satmış / takas etmişlerse Amerika Birleşik Devletleri vergi raporlama yükümlülüklerinin ne olduğunu merak edebilirler..
Bir vergi mükellefinin ikilemi
Vergi danışmanının önünde oturan potansiyel bir 2019 vergi mükellefinin, Bitcoin (BTC) gibi önde gelen kripto para birimleriyle birlikte 2018 yılında kripto para piyasaları bir düşüş yaşadığında kripto para birimlerine yapılan 100 bin yatırımın yüzde 90’ını kaybettiğini söylemekten utandığını hayal edelim. Ethereum (ETH) yüzde 80 veya daha fazla düştü.
Vergi mükellefi, 2017’nin sonunda ve 2018’in başında büyük miktarda kripto yatırım yaptı. pişman olduğunu söyledi o zamandan beri her gün, çünkü neredeyse tamamını kaybetti.
Vergi danışmanı, vergi mükellefine bunun yalnızca 2018 boyunca kripto para birimini satması, takas etmesi veya bağışlaması durumunda vergilendirilebilir bir olaya yol açacağını ve bunların ABD vergi beyannamesinde bildirilmesi gerekeceği konusunda güvence verdi – ancak kripto para birimlerini tuttuğunu belirtti. vergilendirilebilir bir olaya yol açmaz, ancak kripto para birimleri yabancı bir finansal hesapta tutulursa vergi raporlama gerekliliklerine neden olabilir.
Cryptocurrency hodlers
2018 için bir vergi mükellefi, 2017’nin sonunda veya 2018’in başında satın aldığı kripto para birimini satmadıysa, takas etmediyse veya bağışlamadıysa ve hala elinde tutuyorsa, ABD vergi beyannamesi hakkında rapor edilecek vergilendirilebilir bir olay yoktur.
Vergi mükellefi, bu kripto para birimlerini yabancı bir finansal hesapta tutarsa ve zorunlu finansal eşikler, Yabancı Banka Hesap Raporu (FBAR) ve Yabancı Hesap Vergi Uyum Yasası Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü’nün (AICPA) İç Gelir Servisi’ne (IRS) gönderdiği bir mektuba göre (FATCA) raporlama gereksinimleri.
FBAR: Yabancı bir finans hesabı üzerinde finansal çıkarı olan veya imza yetkisine sahip bir vergi mükellefi, bir yabancı banka hesap raporu (FBAR) sunmalıdır. FinCEN Form 114 yabancı finans hesabının toplam değeri takvim yılı içinde herhangi bir zamanda 10.000 $ ‘ı aşarsa. FBAR’a uyulmaması, bir vergi mükellefini yüksek hukuki ve cezai cezalara tabi tutacaktır. İhlal dosyasında kasıtlı olmayan her başarısızlık, 10.000 $ ‘lık bir medeni ceza gerektirebilir. Her kasıtlı ihlal için cezalar 100.000 $ ‘dan fazla veya hesaptaki tutarın yüzde 50’si olabilir..
FATCA: 50.000 $ veya daha fazla yabancı finansal varlığa sahip bir vergi mükellefi, FATCA amaçları için bunu rapor etmelidir. Form 8938. Kripto para yatırımlı hedge fon hesaplarının ve kripto para birimi cinsinden döviz hesaplarının Form 8938’in I. Kısmındaki özet bilgilerde rapor edilmesi önerilir. Özel bilgiler Bölüm V’de verilmelidir. FATCA ile uyumsuzluk bir vergi mükellefine vergilere ve ağır cezalara neden olabilir. bildirilmemiş yabancı varlıkları aşan ve düzenlenmiş bir kripto para birimi türevleri takas piyasasını içerebilecek ABD pazarlarına erişimden hariç tutma.
Cryptocurrency hayırsever bağışları
Bir vergi mükellefi cömert hissedebilir ve bağış yapmaya karar ver kripto para birimlerini bir vergi kodu Bölüm 501 (c) (3) ‘e göre seçtikleri vergiden muaf hayır kurumuna, hayır kurumuna büyük bir hediye vermek için.
Bir kripto para birimi ABD vergi amaçları için mülk olarak kabul edilir, bağış anında adil piyasa değeri üzerinden değerlenecektir. Nakit olmayan bağışlar olan 500 $ ‘ın üzerindeki kripto para bağışçılarının, başvuruda bulunarak IRS değerlendirme gereksinimlerine uymaları gerekecektir. Form 8283. Bağış, ABD bireysel bağışçısı için aşağıdaki şekilde vergiden düşülebilir:
- Bağışçı kripto para birimini bir yıldan fazla bir süre sermaye varlığı olarak tuttuysa, bağışçı hediyenin adil piyasa değerini ayarlanmış brüt gelirinin (AGI) yüzde 30’una kadar düşebilir..
-
Bağışçı, kripto para birimini kısa bir süre için (yani bir yıldan daha az) sermaye varlığı olarak veya normal gelir mülkü olarak tutarsa, bağışçı, maliyet esasına göre daha düşük olanı veya gerçeğe uygun piyasa değerini yüzde 50’ye kadar indirebilecektir. AGI.
-
Bağışçı, verilen hizmetler için ödeme olarak kripto para birimini aldıysa, bağışçı, alındığı tarihte gerçeğe uygun piyasa değerinden bir kesinti talep edebilir..
Vergi mükellefinin AGI sınırlamasını aştıkları için cari yılda indirilemeyen hayır amaçlı katkılar beş yıl süreyle ileriye taşınabilir.
Kayıpla satılan veya takas edilen kripto para yatırımı
Bir vergi mükellefi, kripto para birimini yatırım olarak tutup 2018 boyunca sattıysa, varlığın maliyetini satın alma anındaki tutardan çıkararak hesaplanan sermaye kazancı oranında tahvil veya hisse senedi gibi vergilendirilecektir. satıldı. Bu fark tipik olarak, bir yıldan uzun süredir elde tutulan uzun vadeli yatırımlar için yüzde 15 ile yüzde 20 arasında veya yüzde 10 ile yüzde 37 arasında değişen kısa vadeli oranlarda uygulanmaktadır. Vergi mükellefi en yüksek üç gelir dilimindeyse, bir yıldan daha az bir süredir elde tutulan kısa vadeli yatırımlardan elde edilen net yatırım geliri üzerinden yüzde 3,8 vergi ödemek zorunda kalabilir..
Bir vergi mükellefi, kripto para birimi yatırım sermayesi kayıplarını kazançlarını dengelemek ve vergi beyannamesindeki farkı yılda 3.000 $ ‘a kadar düşürmek için kullanabilir. Bitcoin.tax veya Cointracking.info gibi kripto para birimi yazılım hizmetleri, rapor edilen kripto para birimi yatırım kazanç ve kayıplarının hesaplanmasını kolaylaştırabilir. Form 8949, daha sonra vergi mükellefinin bir parçası olur Form 1040 Çizelge D.
Bir sermaye kaybının 3.000 $ yıllık kesinti limitini aşan herhangi bir kısmı ileriye taşınabilir, ancak geri taşınamaz..
Kişisel finans şirketi Credit Karma tarafından hazırlanan bir ankete göre, 2018’de 1,7 milyar dolar kaybeden kripto para yatırımcılarının yalnızca yaklaşık yarısı zararlarını IRS’ye bildirmeyi planlıyor..
Sessiz kalma nedenleri kısmen, kayıplarını düşürebileceklerini bilmemelerine, mecbur olmadıklarına inanmalarına veya geçmiş yıllarda kripto para birimi kazançlarını bildirmeyi ihmal ettiklerinden ve şimdi kripto para birimi kayıplarını bildirmekten korktuklarına bağlıdır..
Bununla birlikte, kripto para birimi ile ilgili ABD vergilerini ödemeyi ihmal eden ve geçerli ABD vergi beyannamelerini dosyalayan vergi mükellefleri, faiz, cezalar ve hatta vergi kaçakçılığı veya daha kötüsü vergi sahtekarlığı nedeniyle hapis cezasından kaçınmak için 15 Nisan 2019’a kadar yapmalıdır. IRS’de Ceza Soruşturma Departmanı şefi Don Fort, “kripto para birimleri Küresel Vergi Uygulama Ortak Şeflerinin çalışmasının önemli bir parçası olduğu” için dedim Amsterdam’daki Küresel Vergi Uygulama Ortak Şefleri toplantısında, riski belirtmek bu tür madeni paraların ABD’de vergi ödemekten kaçınmak için kullanıldığını.
Selva Özelli, Esq., CPA, Vergi Senetleri, Bloomberg BNA, diğer yayınlar ve OECD için sık sık vergi, hukuk ve muhasebe konuları hakkında yazan uluslararası bir vergi avukatı ve EBM’dir..