Bugünlerde birçok yatırım değişken görünüyor, ancak kripto kadar değişken olan birkaç varlık sınıfı var. Kayıplarınız varsa, bunları talep etmekte, kazançlarınızı dengelemekte veya gelirinizi düşürmekte zorlanabilirsiniz. Aslında, vergi kaybınız olup olmadığını sormak veya hatta bazılarını beklemek aptalca bir soru gibi geliyor. Vergi kanunu kapsamında kayıpların nasıl ele alındığı önemli ve karmaşık bir sorudur.
Genel olarak, vergi sistemimiz her vergi yılına ayrı ayrı muamele etmenizi gerektirir. Gelirinizi, kesintilerinizi ve diğer kalemlerinizi hesaplarsınız ve vergi yılı için vergi faturanızı buna göre belirlersiniz. Ancak, hak talebinde bulunma kuralları net işletme zararları, veya NOL’ler, esasen bir istisna olarak çalışır. Birkaç ayrıntıya tabi olarak, bazen bir yıl içinde bir zarar uygulayarak başka bir yıldaki verginizi azaltabilirsiniz..
Her zaman sınırlar vardı, ancak vergi tasarısı uyarınca Kongre 2017’nin sonlarında geçti ve net işletme zararlarını iddia ederek 2018’den başlayarak çok daha zor hale geldi. 2017 Noelinde geçirilen büyük vergi faturasına Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası adı verildi ve yeteneği azaldı 2017’den sonra NOL’leri vergilendirilebilir gelirin% 80’ine talep etmek. Bir hatırlatma olarak, bu büyük 2017 vergi yasası aynı zamanda bir kriptoyu başka bir kripto ile vergisiz olarak takas etme olanağını kaldıran yasaydı..
İlgili: En Büyük Kripto Vergisi Tartışması Düşündüğünüz Gibi Değil: Uzman Görüşü
Dahası, 2017 yasası NOL’leri önceki vergi yıllarına geri taşıma imkanını kaldırdı. Bu değişikliklerin ikisi de incitiyor, özellikle de geri dönüşleri öldüren kural. Ancak COVID-19 yanıtının bir parçası olarak, yeni CARES Yasası büyük ölçüde yardımcı olur. 31 Aralık 2017’den sonra ve 1 Ocak 2021’den önce başlayan vergi yılları için – bu 2018, 2019 veya 2020’de maruz kaldığınız zararların üç takvim yılıdır – yeni yasa, bu NOL’lerin% 100’ünü önceki beş vergi yılı.
Kayıpları önce en eski yıla, beş yıl öncesine, sonra dördüncü, sonra üçüncü, vb. Geri taşımalısınız. Bunları talep etmenin mekanizmalarını bulmanız gerekir, ancak kayıplar yaşamanın ekşi konumundaysanız bu tatlı bir anlaşma. COVID-19 salgını nedeniyle, 2020 yılı için zararı olan çok sayıda işletme olacak. NOL ileri taşımaya ne dersiniz??
CARES Yasası, en azından bir süreliğine bunlara muameleyi de serbestleştiriyor. İsterseniz, geri dönüşten feragat edebilir ve NOL’leri sonraki vergi yıllarına taşımayı seçebilirsiniz. Sizin için neyin mantıklı olduğunu görmek için birkaç sayı çalıştırın. Ayrıca, 2018, 2019 ve 2020 için, kurumlar vergisi mükellefleri vergiye tabi gelirlerini tamamen dengelemek için NOL’leri kullanabilir – vergilendirilebilir gelirin yalnızca% 80’i yerine.
2021’den önce başlayan vergi yılları için, vergi mükellefleri, mevcut% 80’lik sınır yerine vergilendirilebilir gelirin% 100’üne eşit bir NOL kesintisi alabilirler. 2021’de ne olacak? 2021’den sonra başlayan vergi yılları için, vergi mükellefleri: (1) 2018’den önceki vergi yıllarında ortaya çıkan NOL’lerden% 100 kesinti ve (2) 2017’den sonra vergi yıllarında ortaya çıkan NOL’ler için vergilendirilebilir gelirin% 80’iyle sınırlı bir kesinti için uygun olacaktır. CARES Yasasındaki değişiklikler uyarınca, uygun NOL’lere sahip kurumlar vergisi mükellefleri artık önceki vergi yıllarından alınan vergi beyannameleri için geri ödeme talep edebilmektedir..
Kurumlar vergisi mükellefleri için, kurumlar vergisi oranlarının% 35 gibi çok yüksek olduğu 2018 öncesi yıllara taşınan NOL’ler, mevcut% 21 oranında vergilendirilebilir geliri dengelemek için kullanılan zararlardan daha değerlidir. Böylelikle bir şirket, 2018 öncesi normal gelirlerini veya% 35’e varan oranlarda vergilendirilen sermaye kazançlarını dengelemek için 2018, 2019 ve 2020 NOL’lerini geri alabilir. Bunu bir tür vergi oranı arbitrajı olarak düşünün, böylece eski yüksek vergi oranına göre vergi iadesi alabilirsiniz..
Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir Servisi halihazırda duyuruldu bu önemli değişiklikler için kuralların uygulanması. Gelir Prosedürü 2020-24 CARES Yasası kapsamında geri aktarılan net işletme zararları olan vergi mükelleflerine rehberlik sağlar. Normalde geçiş vergisine tabi bazı yabancı gelir miktarlarını göz ardı ederek, 31 Aralık 2017’den sonra ve 1 Ocak 2021’den önce başlayan vergilendirilebilir bir yılda ortaya çıkan net faaliyet zararı durumunda geri dönüş süresinden feragat edilmesine ilişkin ayrıntılar vardır. 1 Ocak 2018’den önce başlayan ve 1 Aralık’tan sonra sona eren vergilendirilebilir bir yıl için geri dönüş süresinden feragat etmek için beş yıllık geri dönüş süresi boyunca gelir olarak dahil edilmiş ve geri dönüş süresinden feragat ederek bir geri ödeme süresini kısaltarak veya bir seçimi iptal ederek, vergilendirilebilir bir yıl için bir geri ödeme süresinden feragat etme 31, 2017.
Dahası, IRS ayrıca size dosyalama için daha fazla zaman tanıyarak fazladan altı ay sağlar. İçinde 2020-26 Bildirimi, IRS, IRS dosyalamak için altı aylık bir süre uzatır Form 1045 veya Form 1139 2018 takvim yılında başlayan ve 30 Haziran 2019’da veya öncesinde sona eren vergilendirilebilir herhangi bir yılda ortaya çıkan bir NOL’nin geri verilmesi ile ilgili olarak. Bireyler, tröstler ve mülkler Form 1045; şirketler Form 1139’u doldurmalıdır.
Kayıplı ortaklıklar dışarıda mı bırakılıyor? Pek değil. IRS yayınlandı Gelir Prosedürü 2020-23, Bu, uygun ortaklıkların değiştirilmiş ortaklık iadelerini kullanarak Form 1065. Ortaklara “Değiştirilmiş İade” kutusunu işaretlemeleri ve değiştirilmiş Çizelge K-1’i yayınlamaları beklenmektedir. Bu değiştirilmiş iadeleri dosyalayan ortaklıklar, değiştirilen iadenin üst kısmına “REV PROC 2020-23 İÇİN GERİ DÜZENLENMİŞTİR” yazmalıdır..
Son olarak, IRS, insanların bu vergi iadelerini hızlı bir şekilde almalarına yardımcı olmak için tasarlanmış özel prosedürleri benimsemek için elinden gelenin en iyisini yapıyor. Onların duyuruldu bu vergi iadelerini faksla talep eden IRS Formları 1139 veya 1045 için güncellenmiş SSS’deki geçici prosedürler. Faksla vergi iadeleri olağandışıdır ve IRS, bunun diğer vergi beyannameleri ve diğer vergi iadesi talepleri için geçerli olacak genel bir kural olmadığı açıktır. Bununla birlikte, bu belirli geri ödeme taleplerinde IRS bir istisna yapıyor.
IRS, biri Form 1139’daki uygun geri ödeme talepleri için olmak üzere, faksla 844-249-6236’ya gidebilecek iki özel faks hattını duyurdu. Diğeri, faksla 844-249-6237’ye gidebilen Form 1045’teki uygun iade talepleri içindir. IRS, bu numaraların 17 Nisan’a kadar çalışmayacağını hızlıca not eder, bu yüzden daha önce fakslamayın.
Eski usul postalamanız gerekir mi? Hayır. Posta işlemleri acil durumdan etkilendiğinden, IRS vergi mükelleflerini Form 1139 ve 1045’te postalamak yerine 17 Nisan’a kadar beklemeye ve faksla dosyalamaya teşvik ediyor. Başlangıçta maksimum 100 sayfa fakslanabilir, ancak IRS, ek belgelerin eklenmesi veya gerekli olması durumunda IRS’nin takip edeceğini ve.
Burada ifade edilen görüşler, düşünceler ve görüşler yazarın kendisine aittir ve Cointelegraph’ın görüş ve düşüncelerini yansıtmaz veya temsil etmez..
Robert W. Wood San Francisco’daki Wood LLP ofisinde dünya çapında müvekkilleri temsil eden bir vergi avukatıdır. Çok sayıda vergi kitabının yazarıdır ve Forbes vergileri, Vergi Notları ve diğer yayınlar hakkında sık sık yazılar yazmaktadır..